법인사업자가 당근마켓에서 장비를 현금으로 구입하고 계산서를 받지 않았는데, 별도의 증빙 자료가 필요한가요?

법인사업자가 사업과 관련하여 재화나 용역을 공급받고 대가를 지급하는 경우, 원칙적으로 세금계산서, 계산서, 신용카드 매출전표, 현금영수증과 같은 적격증빙을 수취하여 5년간 보관해야 합니다.

당근마켓과 같은 개인 간 거래에서 적격증빙을 받지 못한 경우, 다음과 같은 불이익이 발생할 수 있으므로 주의가 필요합니다.

1. 가산세 부과: 건당 거래금액이 3만원을 초과하는 경우, 적격증빙을 수취하지 않으면 해당 금액의 2%에 해당하는 가산세가 법인세액에 더해져 부과됩니다. 이는 법인세 산출세액이 없는 경우에도 적용됩니다.
2. 비용 인정의 어려움: 적격증빙이 없으면 실제 지출 사실을 입증하기 어려워 비용(손금)으로 인정받지 못할 위험이 있습니다. 다만, 다른 객관적인 증빙(송금명세서, 매매계약서 등)을 통해 거래 사실이 명확히 확인된다면 비용으로 인정받을 수는 있으나, 가산세는 별도로 부담해야 합니다.

향후 대응 방안 및 확인 사항

• 거래 사실 입증: 적격증빙을 받지 못했더라도 거래 상대방의 인적사항, 거래 일시, 거래 내용, 지급 금액 등이 기재된 매매계약서를 작성하고, 대금 지급 사실을 확인할 수 있는 금융기관의 송금명세서 등을 반드시 보관하여 거래 사실을 객관적으로 입증할 수 있도록 준비해야 합니다.
• 현금거래 확인신청: 만약 상대방이 사업자임에도 불구하고 현금영수증 발급을 거부한 경우라면, 거래일로부터 5년 이내에 관할 세무서장에게 '현금거래 확인신청'을 하여 현금영수증을 발급받은 것으로 인정받을 수 있습니다.

적격증빙을 수취하는 것이 가장 확실한 절세 방법이므로, 향후 사업 관련 거래 시에는 가급적 적격증빙 발급이 가능한 거래처를 이용하시길 권장드립니다.