매월 매출과 매입자료를 맞춰달라는 거래처의 요청은 어떻게 처리해야 하나요?

거래처에서 요청하는 매출·매입 자료 대조는 세금계산서 및 계산서 합계표를 기준으로 상호 간의 거래 내역을 확인하는 절차로, 국세청 홈택스 자료를 활용하여 처리할 수 있습니다.

처리 방법

1. 홈택스 자료 조회: 국세청 홈택스에서 '전자(세금)계산서·현금영수증·신용카드' 메뉴를 통해 해당 기간의 전자세금계산서 및 전자계산서 발급·수취 내역을 조회합니다.
2. 거래처별 명세 확인: 조회된 내역을 엑셀 파일로 내려받아 거래처별 공급가액과 세액 합계가 상대방이 보유한 자료와 일치하는지 대조합니다.
3. 차이 발생 시 원인 파악:
   • 발급 시기 차이: 공급시기가 속하는 과세기간과 실제 발급·전송 시기가 달라 발생하는 차이인지 확인합니다.
   • 누락 및 오류: 세금계산서 발급 누락이나 기재사항(등록번호, 공급가액 등) 오류가 있는지 검토합니다.
   • 종이 세금계산서: 전자 방식이 아닌 종이 세금계산서가 발행된 경우, 해당 내역이 누락되지 않았는지 확인합니다.
4. 수정 및 보완: 오류가 발견된 경우, 수정세금계산서 발급 사유에 해당한다면 적법한 절차에 따라 수정 발급하고, 합계표를 다시 작성하여 신고해야 합니다.

주의사항

• 가산세 위험: 매출·매입처별 합계표를 제출하지 않거나 사실과 다르게 기재하여 제출할 경우 공급가액의 0.5%에 해당하는 가산세가 부과될 수 있습니다.
• 정상 신고 유도: 거래처와 자료를 맞추는 과정에서 오류를 발견하면 즉시 수정하여 신고해야 본인은 물론 상대방까지 발생할 수 있는 해명 요구 등 불이익을 방지할 수 있습니다.
• 전자계산서 전송: 전자계산서 발급명세를 국세청에 전송하지 않으면 합계표 제출 의무가 면제되지 않으므로, 전송 여부를 반드시 확인하시기 바랍니다.