지난 매입분을 다음 부가가치세 신고 시에 공제받을 수 있나요?

재화나 용역을 공급받은 시기가 속하는 과세기간에 매입세액 공제를 받지 못했더라도, 확정신고기한이 지난 후 1년 이내에 세금계산서를 발급받거나 수정신고·경정청구를 통해 매입세액을 공제받을 수 있습니다.

매입세액 공제는 원칙적으로 공급시기가 속하는 과세기간의 매출세액에서 공제하는 것이지만, 다음과 같은 경우 예외적으로 공제가 가능합니다.

• 공급시기 이후 확정신고기한까지 발급받은 경우: 공급시기가 속하는 과세기간의 확정신고기한(1월 25일 또는 7월 25일)까지 세금계산서를 발급받으면 매입세액 공제가 가능합니다.
• 확정신고기한 이후 1년 이내 발급받은 경우: 공급시기가 속하는 과세기간의 확정신고기한 다음 날부터 1년 이내에 세금계산서를 발급받고, 납세자가 수정신고하거나 경정청구를 하는 경우, 또는 관할 세무서장이 거래사실을 확인하여 결정·경정하는 경우 매입세액 공제를 받을 수 있습니다.

따라서 지난 매입분에 대해 세금계산서를 적법하게 발급받았다면, 해당 거래사실을 입증하여 경정청구 등을 통해 공제받으시기 바랍니다. 다만, 사업자등록을 신청하기 전의 매입세액은 원칙적으로 공제되지 않으나, 공급시기가 속하는 과세기간이 끝난 후 20일 이내에 등록을 신청한 경우 등 예외적인 요건을 충족하면 공제가 가능합니다.