상속재산 분할협의가 되지 않은 경우 상속세 신고는 어떻게 하나요?

상속재산 분할협의가 완료되지 않았더라도 상속세 신고기한 내에 상속세 과세표준 신고를 반드시 이행해야 합니다.

상속세 신고기한은 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내(피상속인이나 상속인이 외국에 주소를 둔 경우 9개월)이며, 상속인들 간의 다툼이나 분할협의 지연은 신고기한 연장 사유에 해당하지 않습니다. 따라서 분할이 확정되지 않았더라도 법정상속분대로 상속재산을 평가하여 신고를 마쳐야 합니다.

신고 시 유의사항은 다음과 같습니다.

• 신고 의무: 모든 상속인이 각각 신고할 필요는 없으며, 상속인 중 1명이 대표로 신고할 수 있습니다.
• 상속인 확정 후 절차: 신고기한까지 상속인이 확정되지 않은 경우에도 우선 신고를 진행하고, 추후 상속인이 확정된 날부터 30일 이내에 확정된 상속 관계를 관할 세무서장에게 제출해야 합니다.
• 재분할 시 증여세 문제: 법정상속분대로 신고 및 등기를 마친 후, 추후 협의분할을 통해 특정 상속인이 당초 상속분을 초과하여 재산을 취득하게 되면 증여세가 과세될 수 있습니다. 다만, 상속세 신고기한 내에 재분할하여 경정등기를 하고 상속세를 다시 신고하는 경우에는 증여세가 과세되지 않습니다.
• 종합부동산세 등 주의: 상속등기가 되지 않은 재산에 대해 6월 15일까지 관할 지자체에 '사실상 소유자 신고'를 하지 않으면, 주된 상속자(상속지분이 가장 높은 사람, 동일 시 연장자)에게 종합부동산세가 전부 부과될 수 있으므로 주의가 필요합니다.

상속재산 분할이 늦어지는 경우 세무 전문가와 상담하여 신고기한 내 적절한 조치를 취하시길 권장드립니다.