2026년 9월 법인세 수정신고로 발생하는 인정상여의 원천징수 신고 및 납부기한은 언제인가요?

법인세 수정신고로 인해 발생하는 인정상여의 원천징수 신고 및 납부기한은 수정신고일이 속하는 달의 다음 달 10일까지입니다.

법인세법에 따라 익금에 산입된 금액이 대표자 등에게 귀속되어 상여로 처분되는 경우, 해당 소득의 원천징수 시기는 법인세 과세표준을 수정신고하는 날로 봅니다. 이에 따라 원천징수의무자는 해당 소득을 지급한 것으로 의제되는 날(수정신고일)이 속하는 달의 다음 달 10일까지 원천징수세액을 관할 세무서에 신고·납부해야 합니다.

주요 처리 절차 및 유의사항은 다음과 같습니다.

• 연말정산 재정산: 인정상여는 근로소득에 해당하므로, 해당 근로자의 당해 과세기간 근로소득과 합산하여 연말정산을 다시 수행해야 합니다.
• 지급명세서 제출: 당초 제출한 근로소득 지급명세서(원천징수영수증)를 수정하여 수정지급명세서를 제출해야 합니다.
• 가산세: 원천징수 의무를 이행하지 않거나 기한 내에 납부하지 않는 경우 원천징수납부불성실가산세가 부과될 수 있습니다.
• 추가 신고: 연말정산 재정산 결과 추가로 납부할 세액이 발생하는 경우, 수정신고일이 속하는 달의 다음 달 10일까지 원천징수이행상황신고서를 작성하여 제출하고 세액을 납부하시기 바랍니다.