그럼 2025년 당기순이익을 작성하면 되나요?

법인세 신고 시 사용하는 당기순이익은 기업회계기준에 따라 작성된 재무제표상의 당기순이익을 기초로 합니다. 다만, 법인세는 회계상 이익이 아닌 세법상 소득인 '각 사업연도 소득금액'을 기준으로 계산되므로, 재무제표상의 당기순이익에서 세무조정 사항을 가감하여 최종 과세표준을 산출해야 합니다.

법인세 신고를 위해 준비해야 할 핵심 사항은 다음과 같습니다.

1. 재무제표 작성: 기업회계기준을 준용하여 재무상태표와 포괄손익계산서를 작성해야 합니다. 전자신고 시 표준재무제표를 제출하면 이를 기업회계기준에 의한 재무제표 제출로 간주합니다.
2. 세무조정 수행: 회계상 당기순이익을 기초로 하여 세법상 익금과 손금의 차이를 조정하는 '세무조정'을 거쳐야 합니다. 여기에는 익금산입, 손금불산입, 익금불산입, 손금산입 항목이 포함됩니다.
3. 세무조정계산서 작성: 세무조정 내역을 상세히 기록한 세무조정계산서를 작성하여 법인세 과세표준 및 세액신고서와 함께 제출해야 합니다. 외부세무조정 대상 법인의 경우 세무사가 작성한 세무조정계산서를 첨부해야 합니다.

따라서 단순히 당기순이익만 기재하는 것이 아니라, 해당 이익에서 세법상 규정에 따라 익금과 손금을 조정하는 과정을 반드시 거쳐야 정확한 법인세 납부세액이 결정됩니다.