자문회의료 20만원에서 소득세 16,000원과 주민세 1,600원을 공제한 경우, 공급가액과 부가세액은 각각 얼마로 기재해야 하나요?

자문료 200,000원을 지급할 때 세금계산서상 공급가액과 부가가치세액은 각각 공급가액 200,000원, 부가가치세액 20,000원으로 기재하는 것이 원칙입니다.

부가가치세법상 과세표준은 재화나 용역을 공급받는 자로부터 받는 금전적 가치 있는 모든 것을 포함하므로, 원천징수 세액을 차감하기 전의 총 지급액인 200,000원이 공급가액이 됩니다. 원천징수하는 소득세와 지방소득세는 소득세법에 따른 별도의 의무이므로, 세금계산서상의 공급가액이나 부가가치세액 계산에서 차감하지 않습니다.

• 공급가액: 200,000원
• 부가가치세액: 20,000원
• 합계: 220,000원

만약 지급하시는 200,000원이 부가가치세가 포함된 금액(공급대가)이라면, 공급가액은 181,818원, 부가가치세액은 18,182원으로 기재해야 합니다. 다만, 일반적으로 자문료와 같은 인적용역 대가는 부가가치세가 별도로 추가되는 경우가 많으므로 계약 내용을 확인하시기 바랍니다.