회사 공모전 경품 수령 시 세금 공제하지 않는 방법이 있나요?

회사 공모전 입상으로 받는 상금이나 경품은 소득세법상 기타소득에 해당하며, 원칙적으로 원천징수 대상입니다. 다만, 소득금액이 일정 기준 이하인 경우에는 세금을 징수하지 않는 '과세최저한' 제도를 통해 원천징수 없이 수령할 수 있습니다.

과세최저한 적용 기준

기타소득금액(총수입금액에서 필요경비를 뺀 금액)이 건별로 5만원 이하인 경우에는 소득세를 과세하지 않으며, 이에 따라 원천징수도 하지 않습니다. 여기서 '건별'이란 소득의 발생 근거와 지급 사유를 고려하여 판단합니다.

필요경비 인정 및 세액 계산

공모전 상금은 불특정 다수가 순위 경쟁을 하는 대회라면 지급받은 금액의 80%를 필요경비로 인정받을 수 있습니다. 따라서 실제 소득금액은 지급액의 20%가 됩니다.

• 계산 예시:
  • 지급액이 25만원인 경우: 필요경비 20만원(80%)을 제외한 소득금액은 5만원이 되어 과세최저한에 해당하므로 원천징수 세액은 0원입니다.
  • 지급액이 25만원을 초과하는 경우: 소득금액이 5만원을 초과하게 되어 20%의 세율로 원천징수 대상이 됩니다.

주의사항

• 필요경비 의제 적용 여부: 불특정 다수가 참여하는 공모전이 아니라 특정인(예: 직원 가족 등)만을 대상으로 하는 행사라면 필요경비 80% 의제 적용이 불가능할 수 있으며, 이 경우 지급액 전액이 소득금액으로 잡혀 원천징수 대상이 될 가능성이 높습니다.
• 지급명세서 제출: 과세최저한으로 원천징수 세액이 없더라도, 원천징수의무자(회사)는 원천징수이행상황신고서에 해당 내용을 포함하여 신고해야 합니다. 다만, 일시적 인적용역이나 문예창작소득 등 특정 기타소득은 지급명세서 제출 의무가 면제될 수 있습니다.

세금 공제 없이 수령하기 위해서는 지급받는 경품의 가액이 위 필요경비율을 고려했을 때 소득금액 5만원 이하가 되도록 설계되어야 합니다.