MMF와 일반 펀드의 회계처리 차이점은 무엇인가요?

MMF와 일반 펀드의 회계처리는 다음과 같은 차이가 있습니다.

• MMF (Money Market Funds):

  • 실무에서는 주로 현금성자산으로 분류하며, MMF 투자수익은 이자수익으로 처리합니다.
  • MMF는 예금의 성격과 유가증권의 성격이 혼재되어 있으나, 일반적으로 예금의 성격으로 보아 기말에 별도의 평가를 하지 않습니다.
  • K-IFRS 적용 기업의 경우, MMF는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되지만, 구성자산이 현금 및 현금성자산 요건을 충족하면 현금 및 현금성자산으로 회계처리할 수 있습니다.

• 일반 펀드:

  • 일반적으로 '매도가능증권'으로 분류하여 차변에 기록하고, 대변에는 '보통예금'과 같은 현금 계정을 사용합니다.
  • 펀드 환매 시에는 현금 계정으로 입금 처리하고, 장부가액과의 차이에 따라 투자자산처분이익 또는 투자자산처분손실을 인식합니다.