국세청 전자신고 자료상 세금계산서교부금액이 과세 매출분으로 명시되어 있는데, 영세율 세금계산서 발급분도 이 항목에 포함하여 집계하는 것이 맞나요?

영세율 세금계산서 발급분은 부가가치세법상 과세 매출에 해당하므로, '신용카드매출전표 등 발행금액집계표' 하단 정산란의 세금계산서 교부금액 항목에 포함하여 집계하는 것이 맞습니다.

국세청 신고 안내 자료에서 언급된 '과세 매출분'은 부가가치세가 과세되는 거래를 의미하며, 영세율은 부가가치세율을 0%로 적용하는 과세 거래의 일종입니다. 따라서 영세율 세금계산서 역시 부가가치세법상 세금계산서 발급 대상이므로, 해당 항목에 포함하는 것이 서식의 작성 취지에 부합합니다.

작성 시 유의사항은 다음과 같습니다.

• 정산의 목적: 집계표 하단 정산란은 상단에 기재된 신용카드·현금영수증 매출액 중 세금계산서나 계산서가 중복으로 발급된 금액을 차감하여 이중 매출을 방지하기 위한 항목입니다. 영세율 세금계산서와 신용카드 등이 중복 발급된 경우에도 동일하게 정산 대상이 됩니다.
• 구분 기준:
  • 세금계산서 교부금액: 과세 매출분(10% 세율)과 영세율 매출분(0% 세율)을 모두 포함하여 세금계산서를 발급한 금액을 기재합니다.
  • 계산서 교부금액: 부가가치세 면세 재화나 용역을 공급하고 계산서를 발급한 금액만을 기재합니다.

따라서 영세율 세금계산서 발급분은 과세 매출분과 함께 '세금계산서 교부금액' 항목에 합산하여 신고하시기 바랍니다.