법인조사 상여처분 신고 후 발생하는 근로소득세를 법인 통장에서 이체하여 납부해도 되나요?

법인세 세무조사 결과에 따른 상여처분으로 발생한 근로소득세는 원천징수의무자인 법인이 법인 명의의 통장에서 이체하여 납부할 수 있습니다.

법인세법상 익금에 산입된 금액이 임원이나 직원에게 귀속된 경우, 해당 법인은 이를 근로소득으로 보아 소득세를 원천징수하여 납부할 의무가 있습니다. 이때 원천징수세액은 법인의 자금으로 납부하는 것이 일반적이며, 법인 통장에서 세무서로 직접 이체하는 방식으로 납부 절차를 진행하시면 됩니다.

다만, 납부 시 다음 사항을 유의하시기 바랍니다.

• 납부 기한 준수: 소득금액변동통지서를 받은 날이 속하는 달의 다음 달 10일까지 납부해야 합니다. 기한을 넘길 경우 납부지연가산세가 발생할 수 있습니다.
• 원천징수이행상황신고: 납부와 함께 원천징수이행상황신고서를 관할 세무서에 제출해야 합니다. 이때 소득처분에 따른 상여 금액을 반영하여 신고하십시오.
• 지급명세서 제출: 소득금액변동통지서를 받은 날이 속하는 과세기간의 다음 연도 2월 말일까지 지급명세서를 제출해야 가산세 등의 불이익을 피할 수 있습니다.

법인이 원천징수세액을 대신 납부하는 경우, 해당 세액은 법인의 비용(손금)으로 처리할 수 없으며, 이를 법인이 부담하고 회수하지 않는다면 해당 금액만큼 다시 대표자 등에 대한 상여로 처분될 수 있으므로 회계 처리에 주의가 필요합니다.