상가부동산 임대사업장인데 상가건물을 매도하고 폐업 부가가치세 신고를 하려면 어떻게 해야 하나요?

상가건물을 매도하고 폐업하는 경우, 폐업일이 속한 달의 말일부터 25일 이내에 관할 세무서에 부가가치세 확정신고를 해야 합니다.

폐업 시 주요 확인 사항

1. 폐업일의 기준: 사업장별로 실질적으로 사업을 폐업하는 날이 폐업일이 됩니다. 폐업일이 불분명한 경우에는 폐업신고서 접수일을 폐업일로 봅니다.
2. 잔존재화에 대한 부가가치세: 폐업 시 남아있는 제품, 상품, 건물, 기계장치 등 감가상각자산은 자기에게 공급하는 것으로 보아 부가가치세가 과세됩니다. 따라서 폐업 시 잔존재화의 시가를 과세표준에 포함하여 부가가치세를 납부해야 합니다.
3. 사업의 포괄양도: 만약 해당 상가 매도가 '사업의 포괄적 양도(사업에 관한 모든 권리와 의무를 포괄적으로 승계)'에 해당한다면, 이는 재화의 공급으로 보지 않아 부가가치세가 과세되지 않습니다. 이 경우 양도인은 폐업 확정신고 시 사업양도신고서와 사업양도양수계약서를 제출해야 합니다.
4. 제출 서류: 일반과세자는 부가가치세 확정신고서가 필수이며, 부동산임대업의 경우 부동산임대공급가액명세서와 임대차계약서 사본(갱신 시)을 함께 제출해야 합니다.

주의사항

• 사업의 포괄양도 여부가 불분명한 경우, 양수자가 대가를 지급하는 날이 속하는 달의 다음 달 25일까지 부가가치세를 대리납부하면 재화의 공급으로 볼 수 있습니다.
• 폐업신고는 국세청 홈택스 또는 가까운 세무서 민원봉사실을 통해 가능하며, 부가가치세 확정신고 시 폐업 연월일과 사유를 기재하여 제출하면 폐업신고서를 별도로 제출한 것으로 간주합니다.