근로소득과 다단계 판매 사업소득이 함께 있을 경우 어떻게 신고해야 하나요?

근로소득과 다단계 판매 사업소득이 함께 있는 경우, 원칙적으로 두 소득을 합산하여 다음 해 5월에 종합소득세 확정신고를 해야 합니다.

1. 신고 대상 여부

• 합산 신고 원칙: 근로소득과 사업소득(다단계 판매원의 후원수당 등)이 모두 있는 경우, 연말정산만으로는 납세 의무가 종결되지 않습니다. 따라서 5월 1일부터 5월 31일까지 주소지 관할 세무서에 종합소득세 확정신고를 해야 합니다.
• 예외: 다만, 다단계 판매원(업종코드 940910)으로서 간편장부대상자에 해당하고, 해당 사업소득에 대해 원천징수의무자가 연말정산을 완료한 경우라면 확정신고를 하지 않을 수 있습니다. 그러나 근로소득과 사업소득을 합산하여 정산하지 않았다면 확정신고 대상에 해당할 가능성이 높습니다.

2. 신고 방법

1. 소득 합산: 회사에서 받은 근로소득 원천징수영수증과 다단계 판매 사업소득(후원수당) 지급명세서를 준비합니다.
2. 종합소득세 신고: 국세청 홈택스를 통해 근로소득과 사업소득을 합산하여 신고서를 작성합니다. 이때 사업소득에 대해서는 실제 발생한 필요경비를 공제하거나, 장부를 기장하지 않은 경우 업종별 경비율(단순경비율 또는 기준경비율)을 적용하여 소득금액을 계산합니다.
3. 세액 정산: 합산된 종합소득금액에서 각종 소득공제 및 세액공제를 적용한 후, 이미 원천징수된 세액(근로소득세 및 사업소득세 3.3%)을 기납부세액으로 공제하여 최종 세액을 결정합니다.

3. 주의사항

• 가산세 위험: 합산 신고 대상임에도 불구하고 신고를 누락하거나 지연할 경우 무신고가산세 및 납부지연가산세가 발생할 수 있습니다.
• 경비율 적용: 다단계 판매원의 후원수당(업종코드 940910)은 2025년 귀속 기준 단순경비율 67.8%(4천만원 초과분 54.9%)가 적용되나, 수입금액 규모나 기장 여부에 따라 적용 방식이 달라질 수 있으므로 본인의 직전 과세기간 수입금액을 확인하시기 바랍니다.

정확한 신고를 위해 국세청 홈택스에서 본인의 소득 지급명세서를 조회하여 합산 대상 여부를 먼저 확인하시길 권장합니다.