공사수익 진행률 검토를 위한 소명요청 서류로 공사도급계약서, 총예정원가 산정 내역서, 기성청구서, 공정확인서가 맞는지, 추가로 필요한 서류가 있는지 알려주세요.

공사수익 진행률 검토를 위한 소명 시 제시하신 공사도급계약서, 총예정원가 산정 내역서, 기성청구서, 공정확인서는 작업진행률을 입증하기 위한 핵심적인 증빙서류가 맞습니다. 세무당국은 법인이 비치·기장한 장부를 통해 실제 발생한 총공사비 누적액과 총공사예정비를 확인하므로, 이를 뒷받침할 수 있는 객관적인 자료를 준비해야 합니다.

추가로 준비하면 좋은 서류

1. 세금계산서 및 계산서 합계표: 실제 발생한 공사비 누적액을 증명하는 가장 객관적인 세무 증빙입니다.
2. 공사원가명세서: 재료비, 노무비, 외주가공비 등 공사원가 구성요소가 상세히 기재된 장부입니다.
3. 공사대장: 건설산업기본법에 따라 작성해야 하는 건설공사대장 및 하도급건설공사대장은 공사 수행 상황을 증명하는 법적 근거가 됩니다.
4. 금융증빙: 공사대금 지급 사실을 입증할 수 있는 통장 거래내역 등 금융기관 거래통장 사본이 필요합니다.
5. 기타 증빙: 공사 관련 보험료 납입증명서, 설계비 및 기술지원비 관련 계약서 및 영수증 등 총공사비에 포함된 항목을 입증할 수 있는 서류를 함께 구비하는 것이 좋습니다.

소명 시 유의사항

• 총공사예정비의 합리성: 총공사예정비는 계약 당시 추정한 원가에 사업연도말까지의 변동상황을 반영하여 합리적으로 추정한 금액이어야 합니다. 산정 근거가 불분명할 경우 소명이 어려울 수 있으므로 산출 내역을 상세히 준비하십시오.
• 장부의 충분성: 장부가 없거나 내용이 불충분하여 총공사비 누적액을 확인할 수 없는 경우, 작업진행률을 인정받지 못하고 인도일이 속하는 사업연도에 수익과 비용을 일괄 계상해야 할 수 있습니다.
• 비례관계 입증: 작업시간, 작업일수, 기성공사의 면적이나 물량 등과 수익실현이 비례관계에 있다면, 이를 객관적으로 산정할 수 있는 자료를 추가로 제출하여 진행률의 타당성을 보강할 수 있습니다.