2월 10일까지 1월~12월 계산서합계표를 제출해야 하나요? 1~6월 상반기 세금계산서 합계표만 7월 25일까지 제출하는 것인가요?

계산서합계표와 세금계산서합계표는 제출 대상과 기한이 다르므로 구분하여 관리해야 합니다.

1. 계산서합계표 제출 기한

법인 또는 사업자등록을 한 사업자가 재화나 용역을 공급하고 발급(또는 발급받은)한 계산서의 매출·매입처별 합계표는 매년 2월 10일까지 사업장 소재지 관할 세무서장에게 제출해야 합니다. 이는 1월부터 12월까지의 연간 실적을 합산하여 제출하는 것입니다.

2. 세금계산서합계표 제출 기한

세금계산서합계표는 부가가치세 신고 기한과 연동됩니다.

• 일반과세자: 부가가치세 예정신고(4월, 10월) 및 확정신고(7월, 1월) 시 해당 기간의 매출·매입처별 세금계산서합계표를 함께 제출해야 합니다.
• 간이과세자: 세금계산서 발급 대상 간이과세자의 경우, 예정부과기간(1월~6월) 실적에 대해 7월 25일까지 신고하며, 확정신고 시에는 1월부터 12월까지의 전체 실적을 신고해야 합니다.

3. 주의사항

• 전자(세금)계산서 전송 시: 국세청장에게 전자(세금)계산서 발급명세를 기한 내에 전송한 경우에는 매출·매입처별 합계표 제출 의무가 면제됩니다.
• 제출 불이행 시: 합계표를 기한 내에 제출하지 않거나 사실과 다르게 기재하여 제출하는 경우 공급가액의 0.5%에 해당하는 가산세가 부과될 수 있습니다.

따라서 계산서합계표는 연 1회(2월 10일까지) 제출하고, 세금계산서합계표는 부가가치세 신고 일정에 맞춰 제출하는 것이 원칙입니다.