지난달에 누락한 세금계산서는 어디에서 수정신고를 해야 하나요?

세금계산서 발급을 누락한 경우, 해당 거래의 공급시기가 속하는 과세기간에 대한 부가가치세 수정신고를 통해 해결해야 합니다.

세금계산서 발급 의무가 있는 사업자가 발급 시기를 놓쳤다면, 공급시기가 속하는 과세기간의 확정신고 기한까지 세금계산서를 발급할 수 있으며, 이 경우 가산세가 부과될 수 있습니다. 이미 확정신고 기한이 지났다면 관할 세무서에 수정신고를 진행해야 합니다.

수정신고 및 발급 절차

1. 수정세금계산서 발급: 누락된 거래에 대해 즉시 세금계산서를 발급하십시오. 발급 시기에 따라 가산세율이 달라질 수 있습니다.
2. 수정신고: 홈택스(세금신고 → 부가가치세 신고 → 수정신고)를 통해 당초 신고 내용을 수정하여 제출합니다.
3. 가산세 납부: 세금계산서 지연 발급 또는 미발급에 따른 가산세와 과소신고에 따른 가산세를 함께 납부해야 합니다. 법정신고기한 경과 후 수정신고 시기에 따라 과소신고가산세의 10%에서 90%까지 감면받을 수 있습니다.

주의사항

• 가산세 감면: 세무조사 통지 등을 받기 전에 자발적으로 수정신고를 하면 가산세 감면 혜택을 받을 수 있습니다. 다만, 과세관청이 경정을 미리 알고 있는 경우에는 감면이 적용되지 않습니다.
• 전자신고: 홈택스를 통해 전자신고를 한 경우, 법정신고기한이 지났다면 반드시 홈택스 수정신고 메뉴를 이용해야 합니다.

구체적인 가산세액은 누락된 공급가액과 발급 시점에 따라 달라지므로, 홈택스 신고 과정에서 자동 계산되는 금액을 확인하시기 바랍니다.