25년 12월에 판매하고 26년 1월에 고객 수령 및 입금이 완료된 상품의 부가가치세 신고 기간은 언제인가요?

해당 상품의 부가가치세 공급시기는 재화가 인도되는 때인 2026년 1월이므로, 2026년 제1기 예정신고 기간에 신고·납부해야 합니다.

부가가치세법상 재화의 공급시기는 원칙적으로 재화가 인도되는 때입니다. 귀하의 경우 상품을 2025년 12월에 판매하였더라도 고객이 실제로 상품을 수령(인도)한 시점이 2026년 1월이므로, 공급시기는 2026년 1월이 됩니다.

따라서 해당 거래는 2026년 제1기 과세기간(1월 1일 ~ 6월 30일)에 포함되며, 사업자 유형에 따라 다음과 같이 신고·납부하게 됩니다.

• 법인사업자: 2026년 4월 1일부터 4월 25일까지 예정신고를 통해 신고·납부합니다.
• 개인 일반사업자: 2026년 7월 1일부터 7월 25일까지 확정신고 기간에 합산하여 신고·납부합니다. (단, 4월에 예정고지 세액이 발생할 수 있습니다.)
• 간이과세자: 2027년 1월 1일부터 1월 25일까지 연간 실적을 합산하여 신고·납부합니다.

참고로, 공급시기인 2026년 1월 이전에 대가를 미리 받고 세금계산서를 발급하였다면 그 발급한 때가 공급시기가 될 수 있으나, 대가 수령과 인도 모두 2026년 1월에 이루어졌으므로 2026년 1월 실적으로 신고하는 것이 타당합니다.