고객이 플랫폼을 통해 2025년 12월에 대금을 결제하고 플랫폼이 2026년 1월에 정산 입금한 경우, 매출의 귀속 기간은 언제인가요?

플랫폼을 통해 발생한 차량 대여 매출의 귀속 시기는 플랫폼의 정산 입금 시기와 관계없이 차량 대여 용역의 제공이 완료된 때를 기준으로 합니다.

부가가치세법 및 법인세법상 용역의 공급시기(수입시기)는 원칙적으로 역무의 제공이 완료되는 때입니다. 플랫폼을 통해 거래가 이루어지더라도 귀사가 실제 용역을 제공하는 사업자이므로, 다음과 같은 원칙에 따라 처리해야 합니다.

• 공급시기(귀속시기): 차량 대여 용역의 제공이 완료된 날(반납일 등)이 속하는 과세기간에 매출로 인식해야 합니다. 만약 대여 기간이 길어 대가를 선불로 받거나 할부·조건부로 제공하는 경우라면, 대가를 받기로 한 때가 공급시기가 됩니다.
• 매출액 산정: 플랫폼 사업자가 수취하는 중개수수료를 차감하기 전의 총 대여 금액(공급가액)을 기준으로 매출을 인식해야 합니다. 플랫폼 사업자에게 지급하는 중개수수료는 별도의 비용(필요경비 또는 손금)으로 처리하는 것이 원칙입니다.
• 세금계산서 발급: 용역 제공 완료 시점에 맞춰 고객에게 세금계산서를 발급해야 합니다. 플랫폼을 통해 거래가 이루어지더라도 귀사의 명의로 세금계산서를 발급하는 것이 원칙입니다.

따라서 플랫폼으로부터 정산받는 금액이 아닌, 고객으로부터 발생한 총 대여 매출액을 기준으로 용역 제공 완료 시점에 귀속시켜 신고하시기 바랍니다.