ISA 계좌에 1,000만원을 입금할 경우 받을 수 있는 연말 세제혜택은 얼마인가요?

개인종합자산관리계좌(ISA)에 1,000만 원을 입금하는 것만으로는 연말정산 시 직접적인 세액공제 혜택이 발생하지 않습니다. ISA의 주요 세제 혜택은 계좌 내에서 발생한 이자·배당소득에 대한 비과세 및 저율 분리과세이며, 연말정산 세액공제는 ISA 만기 시 해당 자금을 연금계좌로 전환할 때 적용됩니다.

ISA의 주요 세제 혜택

1. 비과세 및 분리과세: ISA 계좌에서 발생한 이자·배당소득 합계액에 대해 일반형은 200만 원, 서민형·농어민형은 400만 원까지 비과세됩니다. 비과세 한도를 초과하는 수익에 대해서는 9.9%(지방소득세 포함)의 세율로 저율 분리과세되어 종합소득세 합산 대상에서 제외됩니다.
2. 연금계좌 전환 시 세액공제: ISA 계좌의 계약기간(최소 3년) 만료 후, 해당 계좌의 잔액을 연금계좌(연금저축 또는 IRP)로 전환하여 납입하면 전환 금액의 10%(최대 300만 원 한도)를 연금계좌 세액공제 한도에 추가하여 세액공제를 받을 수 있습니다.

연금계좌 전환 시 세액공제 예시

• 전환 금액: 1,000만 원을 ISA 만기 후 연금계좌로 전환 납입하는 경우
• 추가 공제 한도: 1,000만 원의 10%인 100만 원이 연금계좌 세액공제 한도에 추가됩니다.
• 세액공제액: 추가된 100만 원에 대해 총급여액 5,500만 원(종합소득금액 4,500만 원) 이하인 경우 15%(15만 원), 초과하는 경우 12%(12만 원)의 세액공제를 받을 수 있습니다.

주의할 점은 ISA 전환금액에 대한 추가 세액공제는 연금계좌로 전환한 연도에만 적용된다는 점입니다. 또한, ISA 계좌 내에서 발생한 수익에 대한 비과세 혜택은 연금계좌 전환 여부와 관계없이 계좌 유지 기간 동안 적용됩니다.