이자 및 배당 소득도 100만원까지 공제되나요?

이자·배당소득은 근로소득의 기본공제처럼 100만원을 공제하는 방식이 아니라, 연간 금융소득(이자+배당) 합계액이 2천만원 이하이면 원천징수세율(14%)로 분리과세되어 납세의무가 종결되는 구조입니다. 100만원이라는 기준은 이자·배당소득 자체에 적용되는 공제금액이 아닙니다.

• 종합과세 기준금액: 이자소득과 배당소득의 합계액이 2천만원 이하이면 원칙적으로 종합소득에 합산하지 않고 원천징수(14%)로 끝납니다. 2천만원을 초과하는 부분만 다른 종합소득과 합산해 기본세율(6~42%)로 종합과세합니다.
• 100만원이 나오는 지점: 부양가족 기본공제에서 부양가족의 소득금액 합계액이 100만원 이하여야 공제대상이 된다는 규정이 있어, 이 100만원 기준과 금융소득 2천만원 기준을 혼동하기 쉽습니다. 이자·배당소득 자체를 100만원까지 공제해 주는 제도는 아닙니다.
• 비과세·분리과세 제외: 비과세 금융소득이나 조세특례제한법에 따라 분리과세되는 금융소득은 종합과세 대상 금융소득에서 빠집니다. 따라서 실제 종합과세 여부를 볼 때는 전체 이자·배당소득에서 이런 제외 소득을 먼저 구분해야 합니다.
• 배당세액공제(Gross-up): 종합과세되는 배당소득 중 일정 요건을 충족하는 배당은 배당가산(Gross-up) 후 산출세액에서 배당세액공제를 적용할 수 있습니다. 이 역시 100만원 공제와는 다른 제도입니다.

결론적으로, 이자·배당소득이 100만원인지 여부로 공제 여부가 갈리는 것이 아니라, 금융소득 합계가 2천만원을 넘는지가 종합과세 여부를 가르는 핵심 기준입니다. 실제 소득 종류(비과세·분리과세 여부), 원천징수 여부, 다른 종합소득 유무에 따라 계산이 달라질 수 있으니, 보유 중인 소득의 성격을 먼저 확인해 보시는 것이 좋습니다.