형제끼리 증여하는 경우에도 동일한 증여세 규정이 적용되나요?

형제끼리 증여하는 경우에도 증여세 규정 자체는 동일하게 적용됩니다. 다만 증여재산공제 금액과 공제 방식은 형제 관계에 맞게 달라집니다.

• 형제·자매는 ‘기타친족’ 그룹에 해당하므로, 증여재산공제 한도는 10년간 1천만원입니다. (배우자는 6억원, 직계존속·직계비속은 5천만원, 미성년자가 직계존속에게 받는 경우 2천만원과 다릅니다.)
• 거주자인 수증자여야 증여재산공제를 적용받을 수 있고, 비거주자라면 증여재산공제는 적용되지 않습니다.
• 증여일 전 10년 이내에 동일인(직계존속의 경우 그 배우자 포함)으로부터 받은 증여재산가액 합계가 1천만원 이상이면 그 금액을 증여세 과세가액에 합산합니다. 형제 간 증여에서는 ‘동일인’ 판단 시 직계존속처럼 배우자를 동일인으로 보는 특례는 적용되지 않습니다.
• 증여재산공제는 증여자 그룹별로 적용되며, 같은 그룹 내에서 여러 사람에게서 증여받으면 10년 누계 한도 안에서 순차 공제하거나 동시 증여 시 안분 공제하는 방식으로 계산합니다.
• 2024.1.1. 이후 직계존속으로부터 혼인일 전후 2년 이내 또는 자녀 출생·입양일부터 2년 이내에 받는 증여에 대해 별도로 최대 1억원을 공제하는 혼인·출산 증여재산공제는 직계존속에게만 적용되므로, 형제 간 증여에는 적용되지 않습니다.

따라서 형제 간 증여도 증여세 신고·납부 구조 자체는 같지만, 공제 한도가 1천만원으로 작고 혼인·출산 추가공제도 적용되지 않는다는 점이 핵심입니다. 실제 세액은 증여재산가액, 다른 증여와의 10년 합산 여부, 감정평가 수수료 등에 따라 달라질 수 있습니다.