사내근로복지기금에서 받는 장학금이나 학자금은 비과세와 교육비 세액공제에서 어떻게 처리되나요?

사내근로복지기금에서 받는 장학금·학자금은 소득세 비과세 대상이며, 동시에 교육비 세액공제에서는 제외됩니다. 즉, 그 금액을 받은 근로자 입장에서는 과세되는 소득이 아니고, 그 금액을 빼고 실제로 본인이 부담한 교육비만 교육비 세액공제를 받을 수 있습니다.

비과세 처리

• 사내근로복지기금에서 받은 장학금·학자금은 소득세 비과세되는 학자금 등에 해당합니다.
• 비과세되는 장학금등은 근로복지기본법에 따른 사내근로복지기금으로부터 받은 것, 재학 중인 학교로부터 받은 것, 근로자인 학생이 직장으로부터 받은 것, 그 밖에 각종 단체로부터 받은 것 등이 포함됩니다.

교육비 세액공제 처리

• 교육비 세액공제는 해당 과세기간에 실제로 지급한 교육비를 기준으로 합니다.
• 해당 과세기간에 받은 장학금·학자금으로서 비과세되는 것이 있으면, 그 금액을 차감한 금액을 교육비 공제금액으로 합니다.
• 따라서 사내근로복지기금에서 지원받은 장학금·학자금은 본인이 실제 부담한 교육비가 아니므로 교육비 세액공제 대상에서 제외됩니다.

실무에서 함께 확인할 점

• 사내근로복지기금에서 지원받은 교육비가 있으면, 연말정산이나 확정신고 시 그 금액을 제외하고 실제 부담한 금액만 공제받아야 합니다.
• 학교나 직장, 각종 단체에서 받은 장학금등도 같은 방식으로 비과세 대상이면 교육비에서 차감합니다.
• 비과세 학자금은 근로자 본인의 업무 관련 교육·훈련 등 별도 요건을 갖춘 경우 근로소득 비과세로 보는 학자금과는 구분되므로, 지원 주체와 성격에 따라 과세·공제 처리가 달라질 수 있습니다.

최신 개정 사항을 별도로 확인해 보시는 것을 권장드립니다.