1년 동안의 세무 정리 기간을 정리해 주세요.

1년 동안의 세무 일정은 세목별로 신고·납부 기한이 정해져 있으며, 사업자 유형(개인/법인, 일반/간이)과 소득 종류에 따라 달라집니다.

부가가치세

• 일반과세자는 6개월(1기 1.1.~6.30., 2기 7.1.~12.31.)을 과세기간으로 하고, 각 과세기간을 다시 3개월 단위로 나누어 예정신고기간을 둡니다.
• 제1기 예정신고(과세대상 1.1.~3.31.)는 4.1.~4.25., 제1기 확정신고(개인 1.1.~6.30. / 법인 4.1.~6.30.)는 7.1.~7.25.입니다.
• 제2기 예정신고(과세대상 7.1.~9.30.)는 10.1.~10.25., 제2기 확정신고(개인 7.1.~12.31. / 법인 10.1.~12.31.)는 다음 해 1.1.~1.25.입니다.
• 일반적인 경우 법인은 1년에 4회, 개인은 2회 신고합니다.
• 개인 일반사업자와 직전 과세기간 공급가액 합계액이 1억 5천만원 미만인 법인은 4월·10월에 직전 과세기간 납부세액의 50%(고지세액이 50만원 이상인 경우)가 예정고지되고, 이 금액은 확정신고 시 납부세액에서 차감됩니다.
• 간이과세자는 과세기간이 1.1.~12.31.이고 신고·납부기간은 다음 해 1.1.~1.25.입니다. 다만 7.1. 기준 과세유형 전환 사업자(간이→일반)와 예정부과기간(1.1.~6.30.)에 세금계산서를 발급한 간이과세자는 1.1.~6.30.을 과세기간으로 하여 7.25.까지 신고·납부해야 합니다.

종합소득세

• 과세기간은 1.1.~12.31.이며, 신고·납부 기한은 원칙적으로 다음 해 5.1.~5.31.입니다.
• 성실신고확인대상사업자는 다음 해 6.30.까지 신고·납부합니다.
• 2025년 귀속 종합소득세 확정신고·납부 기한은 2026.6.1.이었는데, 이는 5.31.이 휴일이어서 기한의 특례가 적용된 사례입니다.
• 과세기간 중 사망하거나 출국하는 경우에는 과세기간이 1.1.~사망일 또는 출국일까지로 단축되고, 신고기한은 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월이 되는 날(또는 출국일 전날)까지로 달라집니다.

법인세

• 사업연도는 법령·정관 등에서 정한 1회계기간으로 하되 1년을 초과하지 못합니다.
• 사업연도를 따로 정하지 않은 내국법인 등은 매년 1.1.~12.31.을 사업연도로 봅니다.
• 법인세 신고·납부 기한은 사업연도 종료 후 3개월 이내이며, 중간예납 기한은 8.31.입니다.

원천세

• 원천징수 대상 소득은 지급한 달의 다음 달 10일까지 신고·납부하는 것이 원칙입니다.
• 반기별 납부 승인을 받은 경우에는 1월 10일(7~12월분)과 7월 10일(1~6월분)에 신고·납부합니다.

개인지방소득세

• 2020.1.1.부터 개인지방소득세는 지방자치단체의 장에게 별도로 신고해야 하며, 홈택스로 소득세를 신고하면 위택스와 연계되어 함께 신고할 수 있습니다.

놓치기 쉬운 점

• 신고·납부 기한이 토요일, 일요일, 공휴일, 대체공휴일, 노동절이면 그 다음 날을 기한으로 봅니다.
• 전자신고 시 국세정보통신망 장애로 신고가 불가능했던 경우에는 장애가 복구된 날의 다음 날이 기한이 됩니다.
• 연도 중 폐업했거나 손실이 발생해 납부할 세액이 없더라도 종합소득세는 신고해야 하며, 무신고 시 무신고가산세와 납부지연가산세가 부과될 수 있습니다.
• 간이과세자와 일반과세자는 과세기간과 신고 횟수가 다르므로, 본인의 과세유형에 맞는 일정을 확인해야 합니다.

최신 개정 사항은 별도로 확인해 보시는 것을 권장드립니다.