추석 상여로 3,300,000원을 지급할 때 발생하는 소득세와 지방소득세는 얼마인가요?

추석 상여 3,300,000원만 지급하는 경우, 지급대상기간이 없는 상여로 보아 소득세와 지방소득세를 계산할 수 있습니다. 다만 정확한 세액은 상여를 받는 근로자의 월 급여 수준, 공제대상 가족 수, 이미 원천징수한 세액에 따라 달라지므로, 아래 계산 구조를 먼저 확인하신 뒤 실제 수치를 대입해 보셔야 합니다.

결론

• 상여 3,300,000원 자체에 고정된 단일 세율은 없고, 근로소득 간이세액표를 이용해 계산합니다.
• 지급대상기간이 없는 상여는 상여를 받은 과세기간의 1월 1일부터 지급일이 속하는 달까지를 지급대상기간으로 보고, 그 기간의 월 평균 급여에 간이세액표를 적용한 뒤 월수를 곱하고 기납부세액을 빼서 세액을 구합니다.
• 지방소득세는 계산된 소득세의 10%입니다.

근거

• 상여는 근로소득의 하나로, 원천징수 시 기본세율이 적용됩니다. 매월분 근로소득은 근로소득 간이세액표를 적용합니다.
• 지급대상기간이 없는 상여는 소득세법 제136조제1항제2호에 따라, 해당 과세기간의 1월 1일부터 지급일이 속하는 달까지를 지급대상기간으로 하여 제1호 방식으로 계산합니다.
• 지급대상기간이 1년을 초과하면 1년으로 보고, 1개월 미만 끝수는 1개월로 봅니다.
• 지방소득세는 소득세의 10% 비율로 함께 원천징수합니다.

계산 과정

1. 지급대상기간 확인

   • 지급일이 속하는 달까지 1월 1일부터 몇 개월인지 확인합니다.
   • 예: 9월 추석 상여라면 1월~9월(9개월)로 볼 수 있습니다.

2. 월 평균 급여 산정

   • (상여 금액 + 지급대상기간의 상여 외 급여 합계액) ÷ 지급대상기간의 월수
   • 상여 외 급여가 없으면 3,300,000원 ÷ 월수로 계산합니다.

3. 간이세액표 적용

   • 위 월 평균 급여와 근로자의 공제대상 가족 수에 해당하는 간이세액표 세액을 찾습니다.
   • 공제대상 가족 수는 실제 공제대상 가족 수에 8세 이상 20세 이하 자녀 수를 더해 계산합니다.

4. 세액 계산

   • 간이세액표상 해당 세액 × 지급대상기간의 월수 - 지급대상기간의 근로소득에 대해 이미 원천징수한 세액

5. 지방소득세

   • 위 소득세의 10%

유의사항

• 상여만 3,300,000원을 지급하더라도, 그 근로자의 평소 월 급여와 공제대상 가족 수가 있어야 간이세액표에서 세액을 특정할 수 있습니다.
• 같은 3,300,000원이라도 지급대상기간이 몇 개월로 잡히는지, 이미 원천징수한 세액이 있는지에 따라 최종 세액이 달라집니다.
• 실무에서는 상여 지급 시점의 월 급여와 가족 수를 기준으로 간이세액표를 적용해 계산하며, 필요하시면 근로자의 월 급여와 공제대상 가족 수를 기준으로 다시 계산해 드릴 수 있습니다.

최신 개정 사항을 별도로 확인해 보시는 것을 권장드립니다.