사업 운영 시 단가 700원인 면세 매입과 공급가 636원인 과세 매입 중 어느 것이 유리한가요?

결론부터 말씀드리면, 부가가치세만 놓고 보면 과세 매입(공급가 636원)이 면세 매입(단가 700원)보다 유리합니다. 과세 매입은 매입세액 64원을 매출세액에서 공제하거나 환급받을 수 있어, 실제 부담이 636원 수준으로 줄어들기 때문입니다.

다만 이 비교는 사업자가 과세사업을 하고 있고, 그 매입이 과세사업에 실지귀속되며, 매입세액 공제 요건을 충족하는 경우에만 그대로 적용됩니다. 아래 조건을 함께 보셔야 합니다.

• 과세 매입이 유리한 이유: 공급가 636원에 부가가치세 10%(64원)가 붙어 총 700원을 지급하더라도, 그 64원은 매입세액으로 공제·환급 대상이 됩니다. 따라서 과세사업 매출세액에서 빼거나, 매출세액보다 매입세액이 많으면 환급받아 실질 부담이 636원 쪽으로 내려갑니다.
• 면세 매입이 불리한 이유: 면세 매입은 매입세액이 발생하지 않아 700원 전액을 비용으로 부담하게 되고, 그 금액을 매출세액에서 공제할 수 없습니다. 그래서 부가가치세 관점에서는 과세 매입보다 불리합니다.
• 주의할 점: 매입세액은 자기의 과세사업을 위해 사용·소비하는 재화 또는 용역에 대해서만 공제됩니다. 면세사업이나 비과세사업에 쓰이거나, 사업과 직접 관련 없는 지출이면 공제되지 않습니다. 또한 세금계산서 등 증빙이 없거나 필요적 기재사항이 사실과 다르면 공제에서 제외될 수 있습니다.
• 실제 판단에서 같이 봐야 할 것: 단순히 단가만 비교할 것이 아니라, ① 내 사업이 과세사업인지 겸영사업인지, ② 해당 매입이 과세사업에 실지귀속되는지, ③ 세금계산서·신용카드매출전표 등 공제 요건을 갖춘 증빙이 있는지까지 함께 확인해야 합니다. 면세 매입이더라도 의제매입세액 공제 등 다른 공제 제도가 적용되는 업종(음식점·제조업 등)은 별도 판단이 필요합니다.

정리하면, 질문하신 조건만 보면 과세 매입(공급가 636원)이 부가가치세 부담 측면에서 더 유리하지만, 실제 유·불리는 그 매입이 과세사업용으로 쓰이고 공제 요건을 충족하는지에 따라 달라집니다.