IRP에서 연금수령과 연금외수령은 어떤 요건 차이로 구분되나요?

IRP(개인형퇴직연금)에서 연금수령과 연금외수령은 인출이 어떤 요건을 갖추었는지에 따라 구분됩니다. 핵심은 55세 이후 연금수령 개시 신청, 가입일부터 5년 경과, 연금수령한도 이내 인출이라는 세 가지 요건을 모두 갖추었는지에 달려 있습니다.

연금수령 요건

• 가입자가 55세 이후에 연금계좌취급자에게 연금수령 개시를 신청한 뒤 인출할 것
• 연금계좌의 가입일부터 5년이 지난 후 인출할 것. 다만 이연퇴직소득(퇴직소득이 연금계좌에 있는 경우)은 이 5년 요건을 적용하지 않습니다.
• 과세기간 개시일 현재 연금수령한도 이내에서 인출할 것. 연금수령한도는 (연금계좌 평가액 / (11 - 연금수령연차)) × (120 / 100)으로 계산하며, 연금수령연차가 11년 이상이면 이 계산식을 적용하지 않습니다.
• 위 요건을 모두 갖춘 인출이 연금수령이고, 그 외의 인출은 연금외수령으로 봅니다.

연금외수령이 되는 경우

• 연금수령 요건을 갖추지 못한 인출
• 연금수령한도를 초과해 인출한 금액(초과분은 연금외수령)
• 연금수령 개시 신청 전이나 55세 전 인출 등 위 요건에 맞지 않는 경우

구분의 실익

• 연금수령하면 해당 금액은 연금소득으로 과세되고, 연금외수령하면 기타소득으로 과세되는 등 소득 구분과 원천징수 방식이 달라집니다.
• 퇴직소득을 연금계좌에서 인출하는 경우에도 연금수령 여부에 따라 과세 방식이 달라질 수 있습니다.

따라서 같은 IRP 계좌라도 나이, 가입기간, 연금수령 개시 신청 여부, 인출 금액이 연금수령한도 내인지에 따라 연금수령과 연금외수령이 갈립니다. 실제 인출 전에 연금계좌취급자에게 인출 방식과 예상 세액을 확인해 보시는 것이 좋습니다.