법인간 거래 시 부가가치세 신고 기한은 언제인가요?

법인 간 거래의 부가가치세 신고·납부 기한은 거래 유형(매출/매입)과 신고 종류(예정신고·확정신고)에 따라 달라집니다.

1. 법인사업자가 재화를 공급(매출)한 경우

   • 제1기 예정신고: 과세기간 1.1.~3.31. → 신고·납부기한 4.25.
   • 제1기 확정신고: 과세기간 4.1.~6.30. → 신고·납부기한 7.25.
   • 제2기 예정신고: 과세기간 7.1.~9.30. → 신고·납부기한 10.25.
   • 제2기 확정신고: 과세기간 10.1.~12.31. → 신고·납부기한 다음 해 1.25.

2. 법인사업자가 재화를 공급받고 매입세액을 공제받으려는 경우

   • 세금계산서를 받은 뒤 매입처별 세금계산서합계표를 해당 과세기간 종료 후 25일 이내에 제출해야 매입세액 공제가 가능합니다.
   • 필요적 기재사항이 사실과 다르게 적힌 세금계산서라도, 거래사실이 확인되고 해당 과세기간 확정신고기한까지 발급·제출하는 등 일정 요건을 갖추면 공제가 가능할 수 있습니다.

3. 법인 간 거래 특유의 주의점

   • 사업장이 둘 이상인 법인이 자기 사업과 관련해 생산·취득한 재화를 다른 사업장에 판매 목적으로 반출하면 원칙적으로 재화의 공급으로 봅니다. 다만 사업자 단위 과세나 주사업장 총괄 납부를 적용받는 경우 등 예외에 해당하면 공급으로 보지 않을 수 있습니다.
   • 과세사업에 쓰던 감가상각자산을 다른 사업장에 공급하는 것으로 보는 경우에는 경과 과세기간 수에 따라 공급가액을 따로 계산할 수 있습니다.

4. 신고하지 않으면

   • 관할 세무서가 납부세액을 결정·고지할 수 있고, 신고불성실가산세와 납부지연가산세 등이 추가로 부과될 수 있습니다.