신용카드로 물품을 매입한 경우 매입세액공제가 가능한가요?

사업과 관련된 물품을 신용카드로 매입하고 부가가치세액이 별도로 구분된 신용카드매출전표 등을 사업자 명의로 발급받은 경우에는 매입세액 공제가 가능합니다. 다만 공급자가 세금계산서를 발급할 수 없는 업종이거나, 간이과세자 중 일정 요건에 해당하는 경우, 사업과 직접 관련 없는 지출인 경우 등은 공제되지 않습니다.

공제 요건

• 공급자가 세금계산서 발급의무가 있는 일반과세자 또는 간이과세자일 것
• 부가가치세액이 별도로 구분된 신용카드매출전표·현금영수증 등을 발급받을 것
• 해당 지출이 자기의 과세사업을 위하여 사용되었거나 사용될 목적일 것
• 대통령령으로 정하는 신용카드매출전표등 수령명세서를 제출하고, 관련 증빙을 보관할 것

공제되지 않는 경우

• 목욕·이발·미용업, 여객운송업(전세버스 제외), 입장권 발행 경영사업, 미용목적 성형수술 등 과세되는 의료용역, 수의사 제공 과세되는 동물진료용역, 무도학원·자동차운전학원 등 세금계산서를 발급하지 못하는 업종으로부터 받은 경우
• 간이과세자 중 신규사업자 및 직전연도 공급대가 합계액이 4,800만원 미만인 사업자로부터 받은 경우
• 사업과 직접 관련 없는 지출, 기업업무추진비 관련 지출, 면세사업 관련 매입세액, 토지 관련 자본적 지출, 개별소비세 과세대상 자동차(운수업 등 직접 영업용 제외)의 구입·임차·유지 관련 매입세액 등
• 사업자 본인 명의가 아닌 타인 명의 신용카드매출전표 등은 원칙적으로 공제되지 않으며, 종업원·가족 명의 등 일부 예외는 사업 관련 사실이 객관적으로 확인되는 경우에 한정됩니다.

실무상 유의점

• 신용카드로 결제하고 세금계산서도 함께 받은 경우에는 중복 공제가 되지 않으므로 세금계산서 기준으로 공제하고 신용카드매출전표 등은 소명자료로 활용합니다.
• 결제승인 후 취소된 건은 매입세액 공제 대상에서 제외해야 합니다.
• 개인사업자는 사업 관련 경비 지출용 신용카드를 홈택스에 등록하면 수령명세서 작성이 간편해질 수 있습니다.

구체적인 거래 상대방 업종, 사업자 유형, 지출 목적에 따라 공제 여부가 달라질 수 있으므로 실제 신고 시에는 해당 거래의 증빙과 요건을 함께 확인하시는 것이 좋습니다.