퇴직소득공제에서 근속연수가 20년인 경우와 30년인 경우의 금액 차이는 어떻게 되나요?

퇴직소득공제에서 근속연수 20년과 30년의 차이는 근속연수공제 단계에서 가장 크게 나타납니다. 2023년 1월 1일 이후 퇴직분 기준으로 보면, 근속연수 20년은 4,000만원, 30년은 7,000만원이 공제되어 3,000만원 차이가 납니다.

근속연수공제 차이 (2023.1.1. 이후 퇴직분)

• 20년 초과 구간: 4,000만원 + 300만원 × (근속연수 - 20년)
• 20년: 4,000만원 + 300만원 × 0 = 4,000만원
• 30년: 4,000만원 + 300만원 × 10 = 7,000만원
• 차이: 3,000만원

종전 규정(2022년 퇴직분 등)과 비교

• 20년 초과 구간: 1,200만원 + 120만원 × (근속연수 - 20년)
• 20년: 1,200만원
• 30년: 1,200만원 + 120만원 × 10 = 2,400만원
• 차이: 1,200만원

즉, 같은 20년과 30년이라도 적용 시점에 따라 공제액 차이가 달라집니다.

환산급여공제는 근속연수와 직접 연동되지 않음

• 환산급여공제는 (퇴직소득금액 - 근속연수공제) ÷ 근속연수 × 12로 계산한 환산급여 규모에 따라 구간별로 적용됩니다.
• 800만원 이하: 전액 공제
• 800만원 초과 7,000만원 이하: 800만원 + 800만원 초과분의 60%
• 7,000만원 초과 1억원 이하: 4,520만원 + 7,000만원 초과분의 55%
• 1억원 초과 3억원 이하: 6,170만원 + 1억원 초과분의 45%
• 3억원 초과: 1억 5,170만원 + 3억원 초과분의 35%
• 따라서 20년과 30년의 차이는 퇴직소득금액, 근속연수공제, 환산급여 수준에 따라 환산급여공제에서도 달라질 수 있습니다.

실제 세액 차이

• 퇴직소득 산출세액은 (퇴직소득과세표준 × 기본세율) ÷ 12 × 근속연수 방식으로 계산하므로, 근속연수공제가 커지면 과세표준이 줄어 세액이 줄어듭니다.
• 다만 퇴직일이 2016년 1월 1일부터 2019년 12월 31일 사이인 경우에는 경과조치에 따라 연도별 적용비율을 섞어 산출세액을 계산하는 방식이 적용될 수 있습니다.

확인할 점

• 실제 차이는 퇴직일, 퇴직소득금액, 근속연수에 따라 달라지므로, 같은 20년·30년이라도 결과가 다를 수 있습니다.
• 퇴직소득금액이 근속연수공제에 미달하면 그 퇴직소득금액을 공제액으로 보는 규정도 있습니다.
• 2023년 1월 1일 이후 퇴직분은 확대된 근속연수공제가 적용되지만, 그 이전 퇴직분은 종전 규정이 적용될 수 있어 퇴직일을 먼저 확인해야 합니다.

최신 개정 사항을 별도로 확인해 보시는 것을 권장드립니다.