복리 예금 이자가 2천만원을 초과하면 어떻게 되나요?

복리 예금이라도 이자소득이 연간 2천만 원을 초과하면, 그 이자소득은 다른 종합소득(사업·근로·연금·기타소득 등)과 합산되어 종합소득세 신고·납부 대상이 됩니다. 다만 2천만 원까지는 원천징수세율 14%로 산출세액을 계산하므로, 그 구간은 실질적으로 분리과세와 비슷하게 처리됩니다.

• 종합과세 기준금액: 이자소득과 배당소득을 합친 금융소득이 연간 2천만 원을 초과하면 금융소득 전체가 종합과세 대상이 됩니다. 2천만 원은 예금 원금이 아니라 이자·배당소득 금액 기준입니다.
• 세액 계산 방식: 금융소득이 2천만 원을 초과하면 비교과세가 적용됩니다. ① 2천만 원까지는 14% 원천징수세율을 적용하고, 2천만 원 초과분은 다른 종합소득과 합산해 기본세율(6~42%)로 계산한 세액과 ② 금융소득 전체에 원천징수세율을 적용한 세액 중 큰 금액을 산출세액으로 합니다.
• 비과세·분리과세 금융소득은 제외: 비과세종합저축, 개인종합자산관리계좌(ISA)의 일정 금액, 세금우대종합저축, 일부 조합 예탁금·출자금 배당, 장기채권 분리과세 신청분 등 비과세 또는 무조건 분리과세되는 금융소득은 2천만 원 초과 여부를 판단할 때도 포함하지 않습니다.
• 원천징수되지 않은 금융소득: 국외 이자·배당처럼 국내에서 원천징수되지 않은 금융소득은 2천만 원 이하라도 다른 종합소득과 합산해 종합소득세 신고를 해야 합니다.
• 신고·납부: 금융소득이 2천만 원을 초과하는 거주자는 다음 해 5월 종합소득세 신고기간에 다른 종합소득과 합산해 신고·납부해야 합니다. 금융회사에서 이자를 지급할 때 이미 원천징수된 세액은 기납부세액으로 공제됩니다.

복리 예금은 이자가 원금에 더해져 다음 기간 이자 계산에 포함될 뿐, 과세 방식 자체가 달라지지는 않습니다. 결국 연간 이자·배당소득 합계액이 2천만 원을 넘는지가 핵심 기준이고, 넘는 경우 종합과세와 비교과세가 적용됩니다. 실제 세액은 다른 종합소득 금액, 소득공제, 비과세·분리과세 금융소득 포함 여부에 따라 달라지므로, 본인의 금융소득 구성과 다른 소득 규모를 함께 확인해 보시는 것이 좋습니다.

최신 개정 사항을 별도로 확인해 보시는 것을 권장드립니다.