증여재산공제 외에 추가로 받을 수 있는 공제 제도가 있나요?

증여재산공제 외에 증여세 계산 단계에서 추가로 적용할 수 있는 공제로는 혼인·출산 증여재산 공제, 감정평가 수수료 공제, 재해손실 공제가 있습니다.

• 혼인·출산 증여재산 공제: 거주자가 직계존속으로부터 혼인신고일 전후 2년 이내 또는 자녀의 출생일·입양신고일부터 2년 이내에 증여를 받으면, 직계존속 증여재산공제(5천만 원, 미성년자는 2천만 원)와 별개로 최대 1억 원을 증여세 과세가액에서 추가로 공제합니다. 혼인·출산 공제를 합쳐서 받을 수 있는 평생 한도는 1억 원이며, 이미 혼인 공제를 1억 원 받았다면 출산 공제는 추가로 받을 수 없습니다. 이 공제는 2024년 1월 1일 이후 증여받은 분부터 적용되고, 증여 예시·증여 추정·증여 의제에 해당하는 재산에는 적용하지 않습니다.
• 감정평가 수수료 공제: 상속·증여재산을 신고·납부하기 위해 평가한 감정평가 수수료 등은 과세표준 계산 시 공제할 수 있습니다. 감정평가법인등의 평가 수수료는 500만 원을 한도로 하고, 신용평가전문기관 평가 수수료는 평가 대상 법인 수와 의뢰 기관 수별로 각각 1천만 원을 한도로 합니다. 공제를 받으려면 수수료 지급 사실을 입증할 서류를 신고와 함께 제출해야 합니다.
• 재해손실 공제: 신고기한 내에 증여재산이 멸실·훼손된 경우 그 손실가액을 공제할 수 있습니다.

또한 증여세 산출세액을 계산한 뒤에는 납부세액공제, 외국납부세액공제, 신고세액공제 같은 세액공제·감면이 적용될 수 있습니다. 다만 이들은 과세표준을 줄이는 공제가 아니라 계산된 세액에서 차감하는 단계이므로, 과세가액·과세표준 단계의 공제와는 구분됩니다.

실제 적용 여부는 증여 시기, 수증자와 증여자의 관계, 혼인·출산 시점, 증여재산의 종류, 신고·납부 목적 여부 같은 조건에 따라 달라지므로, 해당 요건을 하나씩 확인하는 것이 필요합니다. 최신 개정 사항은 별도로 확인해 보시는 것을 권장드립니다.