아들에게 부양가족 공제를 받고 있었는데 딸에게 건강보험료 피부양자로 올리면 아들에게 올려져 있던 피부양자 공제는 제외되고 딸에게 부양가족 공제 혜택을 받게 되나요?

아들에게 올려져 있던 부양가족 공제를 딸 쪽으로 옮기면, 그 부양가족은 더 이상 아들의 공제대상가족이 아니므로 아들에게는 공제가 적용되지 않고, 딸이 요건을 갖추어 신고하면 딸이 부양가족 공제를 받게 됩니다.

다만 두 공제는 서로 다른 제도라서 단순히 건강보험 피부양자 등록만 바꾼다고 자동으로 옮겨지는 것은 아니고, 아래 요건을 함께 확인해야 합니다.

• 소득세 부양가족 공제는 신고와 요건 충족이 기준입니다.

  • 부양가족이 동시에 여러 거주자의 공제대상가족에 해당할 수 있는 경우, 과세표준확정신고서·근로소득자 소득·세액 공제신고서·연금소득자 소득·세액 공제신고서 등에 적힌 대로 그중 1인의 공제대상가족으로 봅니다.
  • 둘 이상이 서로 자기 공제대상가족으로 적었거나 누구를 공제할지 알 수 없으면, 직전 과세기간에 부양가족으로 인적공제를 받은 사람의 공제대상가족으로 하고, 그런 사실이 없으면 해당 과세기간의 종합소득금액이 가장 많은 거주자의 공제대상가족으로 합니다.
  • 따라서 아들에게 이미 올려져 있던 부양가족을 딸에게 옮기려면, 딸이 해당 부양가족을 자신의 신고서에 공제대상가족으로 적고, 딸이 기본공제 요건(소득금액 100만원 이하 등)을 충족해야 합니다.

• 건강보험 피부양자 자격과 소득세 부양가족 공제는 별개입니다.

  • 건강보험 피부양자는 직장가입자에게 주로 생계를 의존하는 사람으로서 소득·재산 요건 등을 충족하면 될 수 있습니다.
  • 피부양자 자격을 취득하면 그 자격을 취득한 날에 건강보험상 피부양자가 되고, 반대로 자격을 상실하면 그날 이후 피부양자 자격이 없어집니다.
  • 즉, 딸에게 건강보험 피부양자로 올렸다고 해서 자동으로 소득세 부양가족 공제가 딸에게 가는 것은 아니고, 소득세 신고에서 딸을 공제하는 것으로 정리해야 합니다.

• 놓치기 쉬운 점

  • 부양가족이 동시에 아들과 딸의 공제대상가족에 해당하는 상태라면, 누가 실제 공제할지는 신고서 기재와 위 순위 기준에 따라 정해집니다.
  • 과세기간 중에 사망하거나 외국에서 영주하기 위해 출국한 경우 등 특수한 상황에서는 피상속인 또는 출국한 거주자의 공제대상가족으로 보는 규정이 있습니다.
  • 딸의 소득이나 나이 요건, 실제 부양 여부, 다른 형제자매가 이미 같은 부양가족을 공제하고 있는지 등도 함께 확인해야 합니다.

정리하면, 아들에게 올려져 있던 부양가족 공제를 딸 쪽으로 변경하면 아들에게는 그 부양가족 공제가 적용되지 않고, 딸이 소득세 신고에서 해당 부양가족을 공제대상가족으로 신고하고 요건을 충족하면 딸이 부양가족 공제를 받게 됩니다. 다만 건강보험 피부양자 등록만으로 자동 전환되는 것은 아니므로, 딸의 연말정산 또는 종합소득세 신고에서 공제대상가족으로 반영했는지까지 확인하셔야 합니다.