개인연금저축 해지 시 이자소득으로 과세되는 경우와 기타소득으로 과세되는 경우는 어떻게 구분하나요?

개인연금저축 해지 시 과세 방식은 가입 시기와 해지 사유에 따라 달라집니다. 핵심은 해지금이 이자소득으로 과세되는지, 아니면 기타소득으로 과세되는지 구분하는 것입니다.

가입 시기에 따른 구분

• 2000.12.31.까지 가입한 개인연금저축

  • 계약 내용에 따라 연금을 받으면 그 저축에서 발생한 소득에 소득세가 부과되지 않습니다.
  • 납입계약기간 만료 전에 중도해지하거나(계좌이체로 다른 개인연금저축으로 이전하는 경우 제외), 만료 후 연금 외의 형태로 받으면 그 저축에서 발생한 소득은 이자소득으로 과세됩니다.
  • 다만 사망·해외이주 또는 대통령령으로 정하는 부득이한 사유로 해지하는 경우에는 이자소득으로 보지 않습니다.

• 2013.1.1. 이후 가입한 연금계좌(연금저축계좌·퇴직연금계좌)

  • 연금수령 요건을 갖추지 않고 인출하는 금액(연금외수령)은 그 소득의 성격과 관계없이 기타소득으로 과세됩니다.
  • 다만 연금계좌에서 인출되는 퇴직소득 등 일부 금액은 인출순서에 따라 다르게 처리될 수 있습니다.

해지 사유에 따른 구분

• 부득이한 사유로 해지하는 경우
  • 사망, 해외이주, 천재지변, 퇴직, 사업장 폐업, 3개월 이상 입원치료·요양이 필요한 상해·질병 발생, 저축취급기관의 영업정지·영업인허가취소·해산결의·파산선고 등이 해당됩니다.
  • 이러한 사유로 해지하면 이자소득 또는 기타소득 과세가 배제되거나 감면세액 추징이 면제될 수 있습니다.
  • 다만 부득이한 사유의 구체적 범위와 적용 요건은 가입 시기와 관련 규정에 따라 달라질 수 있습니다.

확인 포인트

• 가입한 저축이 2000.12.31. 이전 개인연금저축인지, 2013.1.1. 이후 연금계좌인지 먼저 확인하세요.
• 해지 사유가 사망·해외이주 등 부득이한 사유에 해당하는지 확인하세요.
• 해지 시 원천징수 여부, 다음 해 5월 종합소득세 신고 대상 여부도 함께 살펴보세요.

최신 개정 사항을 별도로 확인해 보시는 것을 권장드립니다.