개인 투자자의 금융소득 종합과세 기준은 어떻게 되나요?

개인(거주자) 투자자의 금융소득 종합과세 기준은 연간 이자소득과 배당소득 합계액이 2천만 원을 초과하는지가 핵심입니다.

• 2천만 원 이하: 비과세·분리과세 소득을 제외한 금융소득 합계가 2천만 원 이하이면, 금융회사 등의 원천징수로 납세의무가 종결되어 원칙적으로 종합소득세 신고 대상이 아닙니다. 다만 국내에서 원천징수되지 않은 금융소득(국외 금융소득 등)은 2천만 원 이하라도 다른 종합소득과 합산하여 신고해야 합니다.
• 2천만 원 초과: 비과세·분리과세 소득을 뺀 금융소득이 2천만 원을 초과하면 금융소득 전체를 종합과세합니다. 다만 급격한 세부담 증가를 완화하고 최소한 원천징수세율(14%) 이상의 세부담이 되도록, 2천만 원까지는 원천징수세율(14%)을 적용하고 초과분만 다른 종합소득과 합산해 종합소득세율(누진세율)을 적용합니다.
• 세액 계산 특례(비교과세): 금융소득이 종합과세되는 경우, 소득세법 제62조에 따라 ① 금융소득을 종합과세할 때 산출세액과 ② 금융소득이 종합과세되지 않는다고 가정할 때 산출세액을 비교해 큰 금액을 산출세액으로 합니다.
• 판단 시 주의: 종합과세 기준금액(2천만 원) 초과 여부를 계산할 때는 배당소득을 배당가산(Gross-up)하지 않은 금액으로 판단합니다. 다만 금융소득이 2천만 원을 초과하는 경우에는 배당가산한 금액을 종합과세 금융소득으로 봅니다.
• 예외적으로 무조건 종합과세되는 경우: 출자공동사업자로부터 받는 배당(원천징수세율 25%)은 2천만 원 이하라도 종합과세 대상입니다.

금융소득에는 이자소득(예·적금, 예탁금, 채권 이자와 할인액 등)과 배당소득(주식·출자금 이익 또는 잉여금 분배금 등)이 포함되며, 채권·주식 양도차익은 대부분 금융소득으로 보지 않습니다. 비과세·분리과세 금융소득(예: ISA 한도 내 금액, 장기채권 이자 분리과세 신청분, 비실명 금융소득 등)은 종합과세 대상에서 제외됩니다.