형제관계에서 증여를 할 경우 증여세는 어떻게 되나요?

형제자매 간 증여는 기타친족(4촌 이내 혈족)에 해당하므로, 수증자가 거주자라면 증여세 과세가액에서 10년간 1천만 원을 공제받을 수 있습니다. 다만 이 공제는 형제자매 각각이 아니라 형제자매를 포함한 기타친족 그룹 전체의 10년 합산 한도입니다.

• 공제 한도: 형제자매를 포함한 기타친족(4촌 이내 혈족, 3촌 이내 인척)으로부터 증여받은 경우, 증여세 과세가액에서 10년간 1천만 원까지 공제합니다.
• 10년 합산: 같은 그룹(기타친족)의 증여는 증여 전 10년 이내 받은 금액과 합산해 한도를 적용합니다. 먼저 받은 증여에서 한도를 일부 썼다면, 나중 증여에서는 남은 한도만 공제됩니다.
• 동일인 합산과세: 증여일 전 10년 이내에 동일인으로부터 받은 증여재산가액 합계가 1천만 원 이상이면 합산해 과세합니다. 형제라도 각각 다른 사람이므로 원칙적으로 동일인 합산은 아니지만, 기타친족 그룹 공제는 그룹 단위로 관리됩니다.
• 공제 적용 제외 대상: 증여예시·증여추정·증여의제에 해당하는 재산(예: 저가·고가 양도 이익, 명의신탁 증여의제, 특수관계법인 거래 이익 등)은 혼인·출산 증여재산공제뿐 아니라 일반 증여재산공제 적용에서도 제외될 수 있습니다.
• 비거주자: 수증자가 비거주자이면 증여재산공제가 적용되지 않습니다.
• 증거와 신고: 공제 한도 이내라도 증여 사실을 입증하지 못하면 공제 적용을 인정받기 어려울 수 있으므로, 언제·누구로부터·얼마를 받았는지 확인할 수 있도록 신고·증빙을 남겨두는 것이 안전합니다.

정리하면, 형제자매 간 증여는 기타친족 공제 1천만 원(10년 합산)이 적용될 수 있고, 그 한도 내면 증여세가 없을 수 있지만, 이전 증여 이력·증여 유형·비거주자 여부 등에 따라 달라질 수 있습니다. 실제 날짜, 수증자 상태, 이전 증여 내역을 기준으로 확인해 보시는 것이 좋습니다. 최신 개정 사항은 별도로 확인해 보시는 것을 권장드립니다.