매월 원천징수되는 소득세액을 조정할 수 있나요?

근로자는 매월 원천징수되는 근로소득세를 근로소득 간이세액표 기준 세액의 80%, 100%, 120% 중 하나로 조정할 수 있습니다. 다만 회사가 임의로 세액을 바꾸는 것은 아니고, 근로자가 신청해야 적용됩니다.

• 조정 가능한 범위: 근로소득 간이세액표 해당란 세액의 100분의 80, 100분의 100, 100분의 120 중 선택 (소득세법 시행령 제194조제1항 단서)
• 신청 방법: 「소득세 원천징수세액 조정신청서」를 제출하거나, 「근로소득자 소득·세액공제신고서」에 원천징수세액 비율을 기재하여 제출 (소득세법 시행령 제194조제3항)
• 적용 시점: 신청서가 제출된 이후 지급하는 근로소득부터 변경된 비율을 적용하며, 변경한 날부터 해당 과세기간 종료일까지 계속 적용 (소득세법 시행령 제194조제3항·제4항)
• 선택하지 않은 경우: 별도 신청이 없으면 근로소득 간이세액표 기준 세액의 100%가 적용됩니다.

실무상 주의할 점은, 매월 원천징수 자체는 원칙적으로 근로소득 간이세액표에 따라 해야 하므로 원천징수의무자가 임의로 일정액을 정해 징수할 수는 없다는 것입니다. 근로자가 조정 신청을 하지 않았는데 간이세액표보다 적게 원천징수하면 차액이 발생할 수 있고, 이 경우 원천징수 등 납부지연 가산세가 문제될 수 있습니다.

연말정산 결과와 월별 부담을 맞추기 위해 조정하는 경우가 많으며, 연말정산 결과 추가 납부세액이 10만원을 초과하면 2월~4월분 급여에서 나누어 원천징수하는 분납도 가능합니다.

최신 개정 사항을 별도로 확인해 보시는 것을 권장드립니다.