간편결제 매출 중 카드결제분과 포인트 결제분을 부가세 신고 시 어떻게 구분하여 입력하나요?

간편결제 매출 중 카드결제분은 신용카드매출전표등 발행분에, 포인트 결제분은 정규영수증이 발급되지 않은 결제라면 기타(정규영수증 외 매출분)에 구분해 반영하는 것이 원칙입니다.

1. 카드결제분 구분 기준

• 간편결제(카카오페이·네이버페이·토스페이 등)라도 실제 결제수단이 신용·직불·기명식 카드, 또는 현금영수증으로 처리된 매출은 ‘기타’가 아니라 신용카드매출전표등 발행금액 집계표와 신고서의 신용카드·현금영수증 발행분에 넣습니다.
• 이때 집계표는 부가가치세 포함 금액(공급대가) 기준이고, 신고서 과세분 항목은 공급가액(부가세 제외) 기준이므로 같은 매출을 서로 다른 기준으로 나눠 적는 점을 구분해야 합니다.

2. 포인트·머니 결제분 구분 기준

• 포인트·머니 결제라도 플랫폼이 카드결제나 현금영수증으로 처리한 부분은 중복해서 ‘기타’에 넣지 않습니다.
• 세금계산서·신용카드매출전표·현금영수증 같은 정규영수증이 발급되지 않은 결제분만 기타(정규영수증 외 매출분)에 넣고, 공급가액(결제금액 ÷ 1.1)으로 환산해 입력합니다.
• 계좌이체·무통장입금처럼 정규영수증이 없는 결제분, 플랫폼이 ‘기타매출’로 보여주는 내역도 여기에 해당할 수 있습니다.

3. 놓치기 쉬운 점

• 같은 간편결제 매출이라도 결제수단별로 카드·현금영수증분과 기타분을 나눠야 하며, 카드결제분을 기타에 중복 반영하지 않도록 주의해야 합니다.
• 배달앱·온라인쇼핑몰처럼 판매(결제) 대행 매출이 있으면 홈택스 조회자료만 보지 말고 플랫폼 매출자료와 비교해 누락 여부를 확인해야 합니다.
• 현금매출명세서 제출 대상 업종이라면 현금매출명세서도 함께 작성해야 하고, 순수 현금매출이 없어도 세금계산서·카드·현금영수증 매출 부분은 서식에 반영해야 합니다.

정리하면, 간편결제 매출은 결제수단이 카드·현금영수증이면 카드·현금영수증 발행분으로, 정규영수증이 없는 포인트·머니 결제 등이면 기타(정규영수증 외 매출분)로 구분하고, 공급가액 환산과 중복 반영 여부만 주의하면 됩니다.