할머니로부터 9.8억 아파트를 증여받을 때 증여세와 취득세의 신고 및 납부 기한은 각각 언제까지인가요?

증여세와 증여로 인한 취득세는 신고·납부 기한이 각각 다릅니다.

증여세 신고·납부 기한

• 증여세는 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 신고·납부해야 합니다.
• 다만 특수관계법인과의 거래(일감몰아주기)나 특정법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제에 해당하는 경우에는 수혜법인 또는 특정법인의 법인세 과세표준 신고기한이 속하는 달의 말일부터 3개월이 되는 날이 신고기한이 됩니다.
• 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월이 되는 날이 토·일요일, (대체)공휴일, 근로자의 날이면 그 다음 날이 기한이 됩니다.

증여로 인한 취득세 신고·납부 기한

• 증여로 부동산을 취득하는 경우 취득세는 취득일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 신고·납부해야 합니다.
• 여기서 취득일은 원칙적으로 소유권 이전 등기·등록 신청서 접수일입니다.
• 등기·등록 전에 신고·납부해야 하는 것은 아니고, 등기·등록 신청서를 접수하는 날까지 취득세를 신고·납부하면 됩니다.

기한 계산 예시

• 증여일이 2025.5.12.이면 증여받은 달의 말일(2025.5.31.)부터 3개월이 되는 2025.8.31.이 일요일인 경우, 신고기한은 다음 날인 2025.9.1.이 됩니다.
• 증여재산 취득시기(등기접수일)가 2024.5월이면 취득세는 그 달의 말일부터 3개월 이내에 신고·납부합니다.

기한 내 신고·납부를 하지 않으면

• 증여세를 기한 내 신고하지 않으면 신고세액공제(3%)를 받을 수 없고, 무신고·과소신고 가산세와 납부지연가산세가 부과될 수 있습니다.
• 취득세도 신고·납부의무를 다하지 않으면 부족세액에 가산세가 더해질 수 있습니다.

함께 확인할 점

• 증여세는 수증자의 주소지 관할 세무서에, 취득세는 주택 소재지 관할 시·군·구에 신고합니다.
• 증여재산가액 평가, 증여재산공제, 세대생략 할증, 취득세 중과세 여부 등은 실제 세액에 영향을 주므로 별도로 확인이 필요합니다.

최신 개정 사항을 별도로 확인해 보시는 것을 권장드립니다.