개인연금저축을 다른 금융기관의 개인연금저축으로 계좌이체하면 중도해지로 보지 않나요?

다른 금융기관의 개인연금저축으로 계좌이체를 통해 이전하는 경우는 중도해지에서 제외됩니다.

1. 계좌이체가 중도해지에서 제외되는 이유

• 개인연금저축의 가입자가 저축계약 내용에 따라 연금을 받는 경우 그 저축에서 발생한 소득에 대해서는 소득세를 부과하지 않습니다.
• 다만 납입계약기간 만료 전에 중도해지하거나, 납입계약기간 만료 후 연금 외의 형태로 지급받는 경우에는 해당 저축에서 발생한 소득을 이자소득으로 보고 소득세를 부과합니다.
• 여기서 다른 금융기관의 개인연금저축으로 계좌이체를 통해 이전하는 경우는 중도해지에서 제외되므로, 이 방식으로 옮기면 이자소득 과세 사유가 생기지 않습니다.

2. 사망·해외이주 등 부득이한 사유로 해지하는 경우

• 사망·해외이주 또는 「조세특례제한법 시행령」 제80조 제5항의 사유가 발생하여 해당 저축계약을 해지한 때에도 이자소득으로 보지 않습니다.

3. 계좌이체가 아닌 일반 중도해지 시 과세 방식

• 계좌이체가 아닌 일반 중도해지로 처리되면, 저축에서 발생한 소득이 이자소득으로 과세될 수 있습니다.
• 이미 지난 과세기간의 이자소득이 감액된 경우에는 중도해지일이 속하는 과세기간의 이자소득금액에서 그 감액된 금액을 차감하는 방법, 또는 해당 과세연도에 귀속시켜 경정청구하는 방법 중 하나를 선택할 수 있습니다.

4. 주의할 점

• 이 비과세 및 중도해지 예외 규정은 2000년 12월 31일까지 가입한 개인연금저축에 적용되는 경과규정 성격이 있습니다.
• 계좌이체라고 하더라도 이전 방식, 대상 계좌의 요건, 가입 시기 등에 따라 판단이 달라질 수 있으므로, 실제 이전 전에 가입 내역과 이전 절차를 확인해 보시는 것이 좋습니다.

최신 개정 사항을 별도로 확인해 보시는 것을 권장드립니다.