비과세종합저축이나 ISA 이자는 금융소득 2천만 원 초과 여부를 판단할 때 제외되나요?

비과세종합저축 이자와 개인종합자산관리계좌(ISA) 이자는 금융소득 2천만 원 초과 여부를 판단할 때 제외됩니다. 다만 ISA는 비과세 한도(200만 원 또는 400만 원)까지만 제외되고, 그 초과분은 9% 분리과세 대상으로 남아 종합과세 판단 구조에 포함됩니다.

• 비과세종합저축 이자·배당: 1명당 저축원금 5천만 원 이하 등 요건을 갖춘 비과세종합저축에서 발생하는 이자·배당은 비과세 소득이므로, 2천만 원 초과 여부 판단 시 포함하지 않습니다.
• ISA 이자·배당: ISA에서 발생한 금융소득 중 비과세 한도금액까지는 종합과세 대상에서 제외됩니다. 비과세 한도금액은 가입일 또는 연장일 기준으로 400만 원 또는 200만 원으로 구분됩니다.
• ISA 초과분: 비과세 한도를 넘는 ISA 금융소득은 9% 세율로 원천징수되고 분리과세되며, 종합과세 판단 체계에서는 분리과세 금융소득으로 처리됩니다.

즉, 2천만 원 초과 여부는 전체 금융소득에서 비과세·분리과세 소득을 뺀 뒤 판단하므로, 비과세종합저축과 ISA 비과세 한도분은 그 계산에서 빠집니다. 다만 ISA 비과세 한도를 초과한 금액이나 국내에서 원천징수되지 않은 금융소득 등은 제외되지 않을 수 있으므로, 실제 소득 내역과 가입 요건을 함께 확인해야 합니다.

관련 근거는 조세특례제한법 제88조의2, 제91조의18, 같은 법 시행령 제82조의2, 제93조의4 등에서 확인할 수 있습니다.