해외주식 매매차익과 국내주식 매매차익은 손익을 통산할 수 있나요?

과세대상인 국내주식과 국외주식의 매매차익은 통산할 수 있습니다. 다만 통산 방식과 신고 시점은 주식 종류와 거래 유형에 따라 달라집니다.

통산 가능한 경우

• 국내주식과 국외주식 간 손익통산은 2020년 1월 1일 이후 양도분부터 허용됩니다.
• 이때 통산은 과세대상인 주식에서 발생한 손익만 대상입니다.
• 국내주식 중 상장주식 소액주주가 증권시장 안에서(장내) 거래한 분은 원칙적으로 양도소득세 과세대상이 아니므로, 이 부분에서 난 손익은 다른 주식과 통산할 수 없습니다.

통산할 수 없는 경우

• 과세대상이 아닌 주식(예: K-OTC에서 거래되는 중소·중견기업 소액주주 주식 등)에서 발생한 손실은 통산 대상이 아닙니다.
• 국내주식과 국외주식이 아닌 다른 자산의 양도소득금액과는 통산하지 않습니다.

신고 시점과 방법

• 국외주식은 예정신고 의무가 없고 확정신고만 하면 됩니다.
• 따라서 국내주식과 국외주식의 손익을 합친 통산은 확정신고 때 하는 것이 원칙입니다.
• 국내주식 예정신고 단계에서 국외주식 손실을 미리 통산해 신고하면, 결과적으로 국내주식 양도소득세가 과소 납부되어 가산세 등 불이익이 생길 수 있습니다.

기본공제 적용

• 국내주식과 국외주식을 통산하는 경우 양도소득기본공제는 연 250만 원만 적용됩니다.
• 기본공제는 국내·국외주식을 합산한 양도소득금액에서 적용하며, 먼저 양도한 자산부터 순서대로 공제하는 방식입니다.

손익통산 순서 유의

• 손실이 발생하면 같은 세율이 적용되는 자산의 소득에서 먼저 차감하고, 남는 경우 다른 세율이 적용되는 자산의 소득에서 차감합니다.
• 다른 세율이 적용되는 소득이 2개 이상이면 소득금액 비율로 안분해 차감할 수 있습니다.

이월공제는 불가

• 주식 양도에서 발생한 양도차손을 다음 해로 이월해 공제하는 것은 허용되지 않습니다.

정리하면, 국내주식과 국외주식의 매매차익은 과세대상 주식끼리, 2020년 1월 1일 이후 양도분에 대해 통산할 수 있고, 기본공제는 합산해 연 250만 원만 적용되며, 통산은 원칙적으로 다음 해 5월 확정신고 때 합니다.