아고다, 트립닷컴 등에서 결제한 국내 숙소 비용은 매입세액공제가 가능한가요?

아고다·트립닷컴 등에서 국내 숙소를 결제한 경우에도 사업에 사용한 지출이고, 부가가치세가 별도로 구분된 신용카드매출전표 등을 일반과세자(세금계산서 발급의무가 있는 간이과세자 포함)로부터 수취했다면 매입세액 공제가 가능합니다.

판단의 핵심은 결제한 플랫폼이 해외 OTA인지 여부가 아니라, ① 사업 관련 지출인지, ② 공급자가 세금계산서 발급의무가 있는 일반과세자(또는 그에 준하는 간이과세자)인지, ③ 부가가치세가 별도로 구분된 신용카드매출전표·현금영수증 등을 받았는지입니다.

• 국세청 상담사례에서도 아고다·트립닷컴이 국내 사업자등록번호를 가지고 있고 홈택스에서 일반과세자로 조회되며, 영수증에 부가가치세가 별도 기재되어 있다면 사업 관련 지출인 경우 매입세액 공제가 가능하다고 안내하고 있습니다.
• 다만 결제대행업체를 통해 결제되어 카드 전표에 결제대행사 상호만 표시되는 경우에는 실제 거래처가 사업 관련 공급자인지 확인이 필요할 수 있고, 사업과 무관한 지출이면 공제되지 않습니다.

매입세액 공제를 받으려면 다음 요건을 함께 챙겨야 합니다.

1. 부가가치세법 제46조제3항에 따라 신용카드매출전표등 수령명세서를 제출할 것
2. 해당 신용카드매출전표등을 거래사실이 속하는 과세기간의 확정신고 기한 후 5년간 보관할 것(일정 방법으로 증명자료를 보관하면 보관한 것으로 볼 수 있음)
3. 간이과세자가 영수증 발급 의무가 있는 기간에 발급한 신용카드매출전표등이 아닐 것

주의할 점도 있습니다.

• 목욕·이발·미용업, 여객운송업(전세버스 제외), 입장권 발행사업, 과세되는 의료용역·미용목적 성형수술, 수의사의 과세 동물진료용역, 무도학원·자동차운전학원 등 대통령령으로 정하는 사업자로부터 받은 경우는 공제 대상에서 제외됩니다.
• 간이과세자 중 직전 연도 공급대가 합계액이 4,800만원 미만인 경우 또는 신규로 사업을 시작한 간이과세자로부터 받은 경우도 공제가 제한될 수 있습니다.
• 숙박 용역이 사업과 직접 관련 없는 가사용 등이면 매입세액 공제가 되지 않습니다.

따라서 아고다·트립닷컴 결제라는 이유만으로 무조건 공제가 되거나 안 되는 것은 아니고, 사업 관련성, 공급자의 과세유형, 부가세 별도 표기 여부, 수령명세서 제출·보관 요건을 함께 확인해야 합니다. 실제 거래처가 일반과세자인지, 결제대행사 표시만 있는 전표로 사업 관련성을 입증할 수 있는지는 거래 명세나 증빙을 보고 별도로 확인해 보시는 것이 좋습니다.

최신 개정 사항을 별도로 확인해 보시는 것을 권장드립니다.