개인사업자의 주유비는 비용 공제가 되지 않나요?

개인사업자의 주유비는 원칙적으로 사업 관련 지출이면 필요경비로 공제될 수 있습니다. 다만 어떤 차량에 쓴 주유비인지, 어떤 과세를 받는 사업자인지에 따라 공제 여부와 범위가 달라집니다.

1. 소득세(사업소득) 필요경비 측면

• 사업과 직접 관련된 주유비는 일반적으로 필요경비로 볼 수 있습니다. 다만 개인·가사용과 섞인 지출은 구분이 필요하고, 사업과 직접 관련 없는 지출로 판단되면 필요경비에 넣지 못합니다.
• 업무용승용차에 해당하는 차량이라면 주유비도 ‘업무용승용차 관련비용’에 포함되어 별도 특례가 적용됩니다. 이 경우 업무전용자동차보험 가입 여부, 운행기록부 작성 여부, 업무사용비율에 따라 필요경비 인정 금액이 달라집니다.
• 운행기록부를 작성하지 않아도 관련비용이 일정 금액 이하이면 전액 또는 일부 인정될 수 있고, 그 금액을 초과하면 운행기록부를 작성해야 추가로 인정받을 수 있습니다. 관련비용이 일정 금액 이하인 경우 운행기록부 미작성 시에도 인정되는 비율이 적용될 수 있습니다.
• 감가상각비, 임차료, 처분손실 등은 연간 800만원 한도가 적용되고, 초과분은 이월하여 필요경비에 산입합니다.

2. 부가가치세 매입세액 측면

• 개별소비세 과세 대상 차량(8인승 이하 승용차, SUV 포함, 캠핑용 자동차, 125cc 초과 오토바이 등)의 구입·임차·유지 관련 매입세액은 원칙적으로 공제되지 않습니다.
• 다만 운수업, 자동차판매업, 자동차임대업, 운전학원업, 경비업(출동차량 한정) 등 직접 영업용으로 사용하는 경우처럼 예외에 해당하면 매입세액 공제가 가능할 수 있습니다.
• 경차, 9인승 이상 승용차·승합차, 화물자동차·VAN, 125cc 이하 오토바이 등 개별소비세 과세 대상이 아닌 차량은 매입세액 공제가 가능합니다.

3. 정리

• 개인사업자의 주유비가 무조건 공제되지 않는 것은 아닙니다.
• 다만 ① 사업용 차량인지, ② 업무용승용차 특례 대상인지, ③ 부가가치세에서는 개별소비세 과세 차량인지 여부에 따라 공제 여부와 금액이 달라집니다.
• 특히 개인용과 사업용이 섞인 차량이면 사용 구분과 증빙이 중요합니다.