월합계 전자세금계산서 발행이 가능한 거래처의 조건은 무엇인가요?

월합계 전자세금계산서는 거래처별로 1역월(1일부터 말일까지)의 공급가액을 합산하거나, 1역월 이내에서 사업자가 임의로 정한 기간의 공급가액을 합산하여 그 기간의 종료일을 작성연월일로 하여 다음 달 10일까지 발급할 수 있습니다.

거래처별 월합계 발급이 가능하려면 다음 조건을 충족해야 합니다.

• 거래처별로 공급가액을 합산할 것

  • 같은 거래처라도 품목별·담당자별로 구분해 2매 이상의 월합계 세금계산서를 발급할 수 있습니다.
  • 해당 월 중 반품이 있으면 그 월 총공급가액에서 반품가액을 차감해 발급할 수 있습니다.

• 작성연월일과 발급기한

  • 합산 기간의 종료일(1역월 말일이거나 사업자가 정한 기간의 종료일)을 작성연월일로 합니다.
  • 발급기한은 그 공급시기가 속하는 달의 다음 달 10일까지이며, 10일이 토요일·공휴일이면 바로 다음 영업일까지 발급합니다.

• 실제거래사실 확인

  • 관계 증명서류 등에 의해 실제거래사실이 확인되는 경우여야 합니다.
  • 거래일을 작성연월일로 하여 다음 달 10일까지 발급하는 방식도 실제거래사실이 확인되는 경우에 허용됩니다.

• 전자세금계산서 전송기한과 별개

  • 월합계로 발급하더라도 전자세금계산서 발급명세는 발급일의 다음 날까지 국세청에 전송해야 합니다.
  • 발급기한(다음 달 10일)과 전송기한(발급일 다음 날)은 다르므로, 늦게 발급할수록 전송기한도 함께 늦어지는 점에 주의해야 합니다.

• 미래일자 발급 불가

  • 월합계 특례는 작성연월일을 합산 기간 종료일 등으로 보는 것일 뿐, 부가가치세법 제15조·제16조에 따른 공급시기보다 미래일자로 발급하는 것은 허용되지 않습니다.

정리하면, 월합계 전자세금계산서는 특정 거래처와의 거래를 기간별로 합산할 수 있고, 실제거래사실이 확인되며, 합산 기간 종료일을 작성연월일로 하여 다음 달 10일까지 발급하는 경우에 사용할 수 있습니다. 다만 전자세금계산서 전송은 발급일 다음 날까지 별도로 이행해야 합니다.