부가가치세 예정신고 때 제출하지 못한 세금계산서합계표는 언제 제출할 수 있나요?

예정신고 때 제출하지 못한 세금계산서합계표는 해당 예정신고기간이 속하는 과세기간의 확정신고 때 함께 제출할 수 있습니다.

제출 가능 시점

• 예정신고와 함께 매출ㆍ매입처별 세금계산서합계표를 제출하지 못한 경우, 그 예정신고기간이 속한 과세기간의 확정신고 시 함께 제출하면 됩니다.
• 예를 들어 제1기 예정신고(1~3월) 때 합계표를 내지 못했다면, 제1기 확정신고(1~6월) 때 제출할 수 있습니다.

적용 대상

• 이 규정은 일반과세자의 예정신고·확정신고에 적용됩니다.
• 간이과세자도 세금계산서를 발급하여 예정신고 의무가 있는 경우에는 예정부과기간 신고 때 합계표를 제출하지 못하면, 해당 예정부과기간이 속하는 과세기간의 확정신고 때 제출할 수 있습니다.

주의할 점

• 확정신고 때 제출하더라도 합계표 기재사항(거래처별 등록번호, 공급가액 등)이 누락되거나 사실과 다르게 적힌 경우에는 가산세나 매입세액 불공제가 적용될 수 있습니다.
• 다만, 기재사항이 착오로 적힌 경우로서 실제 세금계산서에 따라 거래사실이 확인되는 부분은 예외적으로 처리될 수 있습니다.
• 종이세금계산서나 과세기간 종료일 다음 달 12일 이후에 전송된 전자세금계산서는 거래처별 개별명세를 작성해야 하며, 이를 누락하면 가산세가 부과될 수 있습니다.

관련 기한

• 일반과세자 확정신고 기한: 과세기간 종료 후 25일 이내(제1기는 7월 25일, 제2기는 다음 해 1월 25일)
• 간이과세자 확정신고 기한: 과세기간 종료 후 25일 이내

예정신고 때 합계표를 빠뜨렸더라도 확정신고 때 보완 제출이 가능하니, 누락 사실을 확인하면 확정신고 기한 내에 정리하시는 것이 좋습니다.