코인으로 번 돈에 대한 세금 처리는 어떻게 하나요?

가상자산(코인) 거래로 번 돈은 현재 소득세 과세가 유예되어 있어, 2027년 1월 1일 이후 양도·대여분부터 기타소득으로 과세됩니다. 다만 상속·증여로 받은 가상자산은 과세 유예와 무관하게 상속세·증여세 과세대상이며, 2022년 1월 1일 이후 상속·증여분부터는 정해진 평가방법이 적용됩니다.

1. 거주자 코인 양도·대여 소득의 과세 시점

• 과세대상: 가상자산을 양도 또는 대여함으로써 발생하는 소득
• 소득구분: 기타소득
• 과세방법: 250만원 기본공제를 적용한 소득에 20% 세율로 분리과세
• 신고·납부: 연 1회, 다음 연도 5월 1일부터 5월 31일까지
• 시행시기: 2027년 1월 1일 이후 양도·대여분부터 적용

2. 비거주자·외국법인의 경우

• 과세대상: 가상자산 양도·대여 소득 및 가상자산사업자가 보관·관리하는 가상자산을 인출하는 경우 포함
• 소득구분: 기타소득
• 과세방법: 원천징수, 원천징수 금액은 Min[양도가액×10%, (양도가액 - 취득가액 등)×20%]
• 적용시기: 2022년 1월 1일 이후 발생하는 가상자산소득분부터 적용

3. 상속·증여로 받은 가상자산의 평가

• 2021년 12월 31일 이전: 평가기준일 현재 시가(거래일의 최종시세가액, 거래시점 가액 등 합리적으로 인정되는 가액)로 평가
• 2022년 1월 1일 이후: 국세청장 고시 사업자의 사업장에서 거래되는 가상자산은 평가기준일 전·이후 각 1개월 동안의 일평균가액의 평균액으로 평가
• 그 외 가상자산: 가상자산사업자 및 이에 준하는 사업자의 사업장에서 공시하는 거래일의 일평균가액 또는 종료시각에 공시된 시세가액 등 합리적으로 인정되는 가액으로 평가
• 국세청장 고시 가상자산사업자: 업비트(두나무), 빗썸(빗썸코리아), 코빗(코빗), 코인원(코인원), 고팍스(스트리미)

4. 취득가액 산정방식

• 거주자의 가상자산 양도소득에 대한 취득가액 평가방법: 종전 이동평균법·선입선출법(가상자산 주소별)에서 2027년 1월 1일 이후 양도분부터 총평균법(거주자별 계산)으로 변경
• 비거주자·외국법인의 경우: 종전 이동평균법·선입선출법에서 이동평균법으로 변경되며, 계산단위는 가상자산 주소별로 유지
• 적용시기: 2027년 1월 1일 이후 양도하는 분부터 적용

5. 가상자산사업자의 자료제출 의무

• 가상자산사업자는 가상자산 거래내역 등 법인세 부과에 필요한 자료를 거래가 발생한 날이 속하는 분기 또는 연도의 종료일의 다음다음 달 말일까지 납세지 관할 세무서장, 지방국세청장 또는 국세청장에게 제출
• 제출 서류: 가상자산거래명세서 및 가상자산거래집계표
• 적용시기: 2023년 1월 1일 이후 가상자산을 양도·대여하는 경우부터 적용

현재 시점에서 거주자가 코인을 양도·대여해 얻은 소득은 과세되지 않지만, 상속·증여로 받은 가상자산은 상속세·증여세 신고 시 위 평가방법에 따라 가액을 산정해야 합니다. 과세 시행 전까지 거래 내역, 취득가액, 지갑별 보유 현황을 정리해 두면 향후 신고 시 도움이 됩니다.