매입처별세금계산서합계표는 어떻게 작성하나요?

매입처별세금계산서합계표는 전자세금계산서와 종이세금계산서를 구분하여 작성합니다.

• 전자세금계산서: 과세기간 종료일 다음 달 11일까지 전송된 전자세금계산서 발급(받은)분은 합계금액만 기재하며, 거래처별 개별 명세는 작성할 필요가 없습니다. 홈택스에서 전자세금계산서 내역을 불러와 자동 반영할 수 있습니다.
• 종이세금계산서 및 지연 전송 전자세금계산서: 종이세금계산서와 과세기간 종료일 다음 달 12일 이후 전송된 전자세금계산서는 거래처별 개별 명세를 작성해야 합니다. 거래처 사업자번호, 상호, 매수, 공급가액, 세액을 거래처별로 합산하여 기재합니다.

작성 시 홈택스에서 전자세금계산서 내역을 확인하고 신고하는 것이 중요하며, 합계표를 잘못 작성할 경우 불성실 가산세가 부과될 수 있습니다.