업체로부터 일용직 인력을 공급받아 우리 회사에서 일을 시키고 그 대가를 해당 업체에 지불한 경우, 이를 매입으로 처리하는 것이 맞나요?

업체에 지급한 금액은 회사의 사업을 위해 실제 인력을 제공받은 대가라면 회계상 비용(용역 매입)으로 처리할 수 있지만, 그 자체로 부가가치세 매입세액까지 공제되는 것은 아닙니다.

부가가치세 매입세액 공제는 다음을 나눠 보셔야 합니다.

• 과세 용역을 공급받은 경우: 회사의 과세사업에 사용했고 적법한 세금계산서를 받았다면, 원칙적으로 그 세금계산서의 부가가치세액을 공제할 수 있습니다. 다만 사업과 무관한 지출 등 법에서 정한 불공제 사유가 있으면 공제되지 않습니다.
• 면세 인력공급 용역인 경우: 2025년 1월 1일 이후 공급분부터, 다른 사업자의 사업장에서 그 사업자의 시설·장비를 이용해 제조·수리·건설 작업을 하는 단순 인력공급 등은 요건에 따라 면세가 될 수 있습니다. 이 경우 세금계산서가 아니라 계산서를 받으며, 관련 매입세액은 공제되지 않습니다.
• 업체가 단순 인력 제공이 아니라 작업 전체를 맡아 결과물을 납품하는 도급·임가공이라면: 단순 인력공급과 달리 과세 용역일 수 있습니다. 계약서 제목보다 실제 업무 지시·감독 주체, 작업 장소와 시설, 맡긴 업무의 실질이 중요합니다.

따라서 업체에 돈을 지급했다는 이유만으로 ‘부가세 매입’이라고 단정하기는 어렵습니다. 업체가 발급한 서류가 세금계산서인지 계산서인지, 실제로 어떤 작업을 했는지를 확인해 비용 처리와 부가세 공제를 각각 판단하시면 됩니다. 세금계산서를 받았더라도 실제 거래가 면세 용역이라면 그 부가세를 공제받을 수 없습니다.