금융소득 종합과세 세액을 계산하려면 어떤 소득 및 공제 자료가 필요한가요?

금융소득 종합과세 세액을 계산하려면 귀속연도별 이자·배당 내역, 금융소득 외 종합소득, 종합소득공제, 원천징수세액이 필요합니다. 특히 이자·배당의 종류와 배당가산(Gross-up) 대상 여부를 구분해야 비교 계산과 배당세액공제가 정확해집니다.

준비할 자료

1. 계산하려는 귀속연도와 금융소득 내역

   • 이자소득과 배당소득을 각각 구분하고, 금융회사별 지급액·원천징수세액이 표시된 내역을 준비합니다.
   • 비영업대금의 이익(개인 간 돈을 빌려주고 받은 이자), 국외에서 받은 이자·배당, 국내에서 원천징수되지 않은 소득은 따로 표시해 주세요.
   • 비과세·분리과세 소득은 일반적으로 종합과세 대상 금융소득 합계에서 구분해야 합니다. 국내에서 원천징수되지 않은 국외 금융소득은 합계가 2,000만 원 이하라도 신고 계산에 포함될 수 있습니다.

2. 배당의 세부 내역

   • 배당을 지급한 법인과 배당금액, 배당가산 대상 여부를 확인합니다. 배당가산은 모든 배당에 적용되는 것이 아니므로 배당 종류별 구분이 중요합니다.
   • 종합과세 기준금액 2,000만 원을 판단할 때는 배당가산액을 포함하지 않습니다. 기준 초과 배당액을 가릴 때는 이자소득, 배당가산이 적용되지 않는 배당, 배당가산 대상 배당 순으로 계산합니다.

3. 금융소득 외 종합소득과 공제 자료

   • 사업·근로·연금·기타소득 등 금융소득 외의 종합소득금액을 준비합니다.
   • 해당 연도에 적용할 종합소득공제액도 필요합니다. 공제액은 실제 적용되는 항목과 금액에 따라 달라지므로 신고자료 또는 산출 내역으로 확인해야 합니다.

4. 이미 낸 세금과 세액공제 관련 자료

   • 이자·배당에 대해 원천징수된 소득세를 확인해야 최종 납부세액에서 기납부세액으로 뺄 수 있습니다.
   • 배당가산 대상 배당이 있다면 배당세액공제 한도 계산에 필요한 자료도 함께 준비합니다. 공제액은 배당가산액과 산출세액에서 비교과세 방식으로 계산한 세액을 뺀 금액 중 작은 금액을 기준으로 합니다.

금융소득 합계가 2,000만 원을 초과하면 종합과세 방식과 원천징수세율을 적용하는 비교 방식으로 산출한 세액을 각각 계산해 큰 금액을 적용합니다. 일반 금융소득만으로는 정확한 세액을 확정할 수 없고, 다른 종합소득·공제·원천징수 내역까지 반영해야 합니다. 소득세 계산 후에는 개인지방소득세도 별도로 확인해야 합니다.