목록통관 부가세 신고 시 필요한 서류는 무엇인가요?

목록통관 물품은 수입 부가가치세를 실제로 납부했는지에 따라 신고·공제에 필요한 서류가 달라집니다. 수입 부가가치세가 부과되지 않았다면 그 물품에 대해 공제할 수입 부가가치세도 없습니다.

• 부가가치세가 부과되어 세관에 납부한 경우: 세관장이 발급한 수입세금계산서가 매입세액 증빙입니다. 수입세금계산서는 수입 부가가치세를 징수할 때 발급됩니다. 사업에 사용하려고 수입한 재화의 부가가치세액은 요건을 갖추면 해당 과세기간의 매입세액으로 공제할 수 있습니다.
• 목록통관으로 부가가치세를 납부하지 않은 경우: 수입세금계산서가 없으므로 이를 근거로 수입 부가가치세 매입세액을 공제할 수 없습니다. 해외 구매 영수증이나 결제내역만으로 수입 부가가치세를 납부한 것으로 처리할 수는 없습니다.
• 신고 때 챙길 증빙: 수입세금계산서가 발급된 건이라면 해당 서류와 함께 주문·결제내역, 거래명세 등 거래 사실을 확인할 자료를 보관해 두시는 것이 좋습니다. 다만 목록통관에 해당하는 모든 거래에 별도의 부가가치세 신고 첨부서류가 동일하게 요구된다는 기준은 제공된 정보에서 확인되지 않습니다.

부가가치세는 사업자가 하는 재화·용역의 공급과 재화의 수입에 과세됩니다. 따라서 목록통관으로 처리됐다는 사실만으로 매입세액 공제 서류가 생기는 것은 아니며, 세관 납부와 수입세금계산서 발급 여부를 먼저 확인하셔야 합니다. 수입 부가가치세를 납부했는데 수입세금계산서가 없다면 공제 신고 전에 발급·거래 내역을 확인해 보세요.